增值稅計(jì)算及流轉(zhuǎn)過程講解(1000元13%稅率怎么算)

1000元13%稅率怎么算?

公式：

增值稅應(yīng)納稅款=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

同時(shí)公式也可以是：

增值稅應(yīng)納稅款=銷售額*稅率(13%)

根據(jù)公式可知1000元13%應(yīng)繳納的增值稅=1000*13%=130元。

增值稅計(jì)算及流轉(zhuǎn)過程案例講解：

第一步

批發(fā)企業(yè)A向生產(chǎn)企業(yè)B批發(fā)一批鋼筆，企業(yè)A是買家，B是賣家。總價(jià)為1000元，增值稅稅率為13%，則B應(yīng)繳納的稅款為1000元×13%=130元。

因增值稅最終負(fù)擔(dān)者是消費(fèi)者，所以B不會自己承擔(dān)這一部分稅款，應(yīng)當(dāng)將繳稅義務(wù)轉(zhuǎn)移到流轉(zhuǎn)鏈條的下一個(gè)人身上，導(dǎo)致企業(yè)A最后給B的價(jià)款包括兩部分：商品價(jià)格+增值稅款=1000元+130元=1130元。

B在交易后，持銷項(xiàng)票據(jù)，繳納130元增值稅，剩1000元自己所有，囊括了商品成本與利潤。企業(yè)A持該筆交易的進(jìn)項(xiàng)票據(jù)。

第二步

批發(fā)企業(yè)A將鋼筆賣給零售商C，價(jià)格1500元，則企業(yè)A表面上有繳納1500元×13%=195元增值稅款的義務(wù)，基于第一步所述原因，C向企業(yè)A交付1500元+195元=1695元。

然而，在企業(yè)A經(jīng)手環(huán)節(jié)，實(shí)際產(chǎn)生的新價(jià)值為1500元-1000元=500元，所以新增增值稅稅款為500元×13%=65元。在第一步中，由于B已經(jīng)繳納130元增值稅，企業(yè)A持票據(jù)去稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，抵扣130元后，再繳納65元稅款。

因此，C給企業(yè)A的1695元是這樣構(gòu)成的：商品成本與利潤1500元+企業(yè)A給B的130元稅款+企業(yè)A自己要繳納的65元稅款。在這兩次交易中，獲得稅款：B繳納的130元+企業(yè)A繳納的65元=195元。

“平行時(shí)空”的第二步

企業(yè)A未將貨物/勞務(wù)成功賣出，則自己成為流轉(zhuǎn)鏈條的最后一個(gè)人，支出130元稅款給B，自己無從抵扣，這130元成為留抵稅款，進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅。

增值稅的原理決定最終負(fù)擔(dān)者是消費(fèi)者，即使未到達(dá)消費(fèi)者手中，亦不應(yīng)由企業(yè)A承擔(dān)這筆支出，但從自己資產(chǎn)中墊付的130元稅款卻無法收回，造成企業(yè)A資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)障礙。

因此，假設(shè)企業(yè)A的條件、經(jīng)營范圍符合增值稅留抵退稅政策的規(guī)定，則企業(yè)A根據(jù)自己第一步所獲得的進(jìn)B票，將這筆款項(xiàng)申報(bào)，獲得一部分(130元×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%至100%)退還。

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