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            月末計提附加稅會計分錄(附加稅計算公式及計稅依據)
            
      
            
        
        
            日期：2023-03-17 14:28:41   
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            附加稅指的是教育費附加、地方教育費附加以及城市建設維護稅。這些附加稅實際繳納的金額雖然不大，但是對于企業來說也給給予足夠的重視才行。
            附加稅計提時，會計分錄是什么？
            附加稅計提時，會計分錄為：借記“稅金及附加-城市建設維護稅”、“稅金及附加-教育費附加”、“稅金及附加—地方教育費附加 ”，貸記“應交稅費-應交城市建設維護稅”、“應交稅費—應交教育費附加”、“應交稅費—應交地方教育費附加”。
            當然實際編制會計分錄時，借方可以只填寫“稅金及附加”。
            附加稅繳納時，如何編制會計分錄？
            附加稅計提后在規定的時間內繳納即可。一般來說正常的處理是，月底計提下月初繳納的。而對于進行季報的小企業來說，一個季度繳納一次即可。
            實際繳納附加稅時，涉及的會計分錄為：借記“應交稅費-應交城市建設維護稅”、“應交稅費-應交教育費附加”、“應交稅費-應交地方教育費附加”，貸記“銀行存款”。
            附加稅到底應該如何計算？
            附加稅=（消費稅+增值稅）*稅率。
            附加稅的計稅依據是企業實際繳納的消費稅和增值稅之和。而在稅率方面，不同的附加稅，適用的稅率也不同。
            城市建設維護稅
            城市建設維護稅=（消費稅+增值稅）*7%或5%或1%。
            城建稅的稅率與企業的注冊地有關。市區城市建設維護稅的稅率是7%；縣城、建制鎮的城建稅稅率是5%；其他地區的稅率為1%。
            教育費附加
            教育費附加=（消費稅+增值稅）*3%。
            教育費附加的稅率是固定的，不管企業在什么地方，稅率都是3%。
            地方教育費附加
            地方教育費附加=（消費稅+增值稅）*2%。
            地方教育費附加的稅率也是固定的，不管企業在什么地方，稅率都是2%。
            舉例說明：
            虎說財稅公司的注冊地址位于上海市浦東新區。其中虎說財稅公司在2022年4月份的銷售額是11187000，增值稅稅率為13%。
            增值稅=11187000/(1+13%)*13%=1287000。
            城市建設維護稅=1287000*7%=1287000*7%=90090。
            教育費附加=1287000*3%=38610。
            地方教育費附加=1287000*2%=25740。
            附加稅計提時，會計分錄如下：
            借：稅金及附加154440（90090+38610+25740=154440）
            貸：應交稅費-應交城市建設維護稅90090
            應交稅費—應交教育費附加38610
            應交稅費—應交地方教育費附加25740
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            本文來源：http://www.yingyonglm.com/baike/8339.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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