您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
違約金怎么入賬(違約金的稅務(wù)及賬務(wù)處理)
企業(yè)銷售貨物后由于客戶未按照合同規(guī)定時間付款，收取了客戶11.3萬元違約金，如何做賬?稅務(wù)如何處理?
1. 由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，銷售方向購買方收取的違約金屬于增值稅上的價外費用，應(yīng)按照貨物銷售來適用稅率繳納增值稅。
2.違約金賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 11.3萬元
貸：營業(yè)外收入-違約金 10萬元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.3萬元
3.稅務(wù)如何處理
由于違約金屬于價外費用范疇，屬于增值稅銷售額的組成部分，因此這11.3萬元屬于銷售商品的價外費用，應(yīng)選擇與所銷售的商品相同的稅收編碼開票，按照與商品貨物相同的稅率即13%計算銷項稅額。
1、價外費用，有價才有外，價和外是一起的。
2、也就是價外費用的基本前提是有價，也就是有業(yè)務(wù)發(fā)生了。
3、若是一項業(yè)務(wù)根本就沒有發(fā)生，也就是根本沒有價，那就不存在外，即便是收取了一定費用如違約金等，也不屬于價外費用了，無需開票、無需繳納增值稅。
既然價格需要開具票據(jù)，價外費用也要開具票據(jù)。而且需要跟價格的稅收分類編碼一致，跟價格一樣的稅目和適用稅率。
甲公司這個月客戶由于延期支付了109萬元的建筑工程款，按照合同約定，向客戶收取了延期付款的利息收入10900元。
屬于價外費用，按照建筑服務(wù)適用9%稅率繳納增值稅。
稅目：建筑服務(wù)-延期付款利息，也就是價外費用跟主價格使用同一個編碼開具票據(jù)。
對于屬于價外費用的違約金，應(yīng)當根據(jù)應(yīng)稅行為的不同，收款方將違約金作為合同價款的一部分，票據(jù)需要給付款方。
推薦閱讀：
版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當任何法律責任
下一篇：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括哪些(房地產(chǎn)開發(fā)成本明細科目一覽表)
看過《違約金怎么入賬(違約金的稅務(wù)及賬務(wù)處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5601人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3910人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1974人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程) 1661人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程) 1552人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1386人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1197人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
