您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
匯算清繳繳納的所得稅怎么做分錄(小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則所得稅分錄)
有很多人問企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，分錄怎么處理?這個(gè)要區(qū)分企業(yè)會計(jì)核算是適用企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，還是適用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。
一，會計(jì)核算適用企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
企業(yè)匯算清繳的所得稅應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算。
匯算出應(yīng)繳所得稅時(shí)：分錄為
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納匯算清繳的所得稅時(shí)，分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)匯算清繳的所得稅時(shí)，分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
二、企業(yè)會計(jì)核算適用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。
企業(yè)核算采取小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，那么匯算清繳所得稅的會計(jì)處理按小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求采用未來適用法。所謂的未來適用法就是指將變更后的會計(jì)政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，或者在會計(jì)估計(jì)變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)的方法。即：對因?yàn)闀?jì)估計(jì)，或會計(jì)差錯(cuò)或會計(jì)政策變更等原因引起的前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)累積影響不做追朔調(diào)整。
匯算出應(yīng)繳所得稅時(shí)：直接計(jì)入當(dāng)期損益。分錄為
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納匯算清繳的所得稅時(shí)，分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)匯算清繳的所得稅時(shí)，分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：所得稅費(fèi)用
推薦閱讀：
版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任
看過《匯算清繳繳納的所得稅怎么做分錄(小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則所得稅分錄)》的人還看了以下AI文章
合伙企業(yè)和有限責(zé)任公司的區(qū)別(合伙企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn))
0人閱讀 2023-04-18
綠聯(lián)商標(biāo)注冊號，綠聯(lián)商標(biāo)注冊號是什么
0人閱讀 2023-04-24
一般納稅人稅務(wù)申報(bào)如何網(wǎng)上申報(bào)(一般納稅人申報(bào)流程)
3人閱讀 2023-03-17
商標(biāo)禁止使用的文字「商標(biāo)禁止使用的詞匯」
0人閱讀 2023-04-07
最專業(yè)的商標(biāo)注冊（商標(biāo)注冊哪家強(qiáng)）
0人閱讀 2023-04-10
美國商標(biāo)注冊要多久（美國商標(biāo)注冊要多久）
0人閱讀 2023-04-07
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程)
注冊一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn))
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費(fèi)用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5598人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程) 3910人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊情況(注冊商標(biāo)名稱查詢詳細(xì)步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1973人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程) 1661人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程) 1552人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表) 1386人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1197人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程) 1143人閱讀
