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            蘇州合伙企業(yè)要申報哪些稅種,蘇州代理記賬公司?

            日期:2023-05-15 16:15:58      點擊:

              蘇州合伙企業(yè)要申報哪些稅種?我國企業(yè)類型較多,包含:個人獨資、有限責任以及合伙企業(yè)等,不同的企業(yè)類型報稅方面可能有所差異。合伙企業(yè)在實際的經(jīng)營及投資過程中很常見,通常作為持股平臺進行運營,原因在于合伙企業(yè)納稅方面要比有限責任公司少些。那么,合伙企業(yè)要申報哪些稅種呢?接下來,小編為您整理介紹:

            一、蘇州合伙企業(yè)涉及的主要稅種如下:

              1、合伙企業(yè)增值稅

              根據(jù)合伙企業(yè)的正常業(yè)務類型,區(qū)分不同的稅率和征收率正常繳納,正常對外開具增值稅發(fā)票即可,和其他企業(yè)并無不同。

              2、合伙企業(yè)所得稅

              合伙制企業(yè)本身并不具有法人地位,不屬于企業(yè)所得稅納稅主體,自身并不需要繳納企業(yè)所得稅。

              3、合伙人所得稅

              對合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,應按“先分后稅”原則征收所得稅,以每一合伙人為納稅人,分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。自然人合伙人繳納個人所得稅,法人或者其他機構(gòu)繳納企業(yè)所得稅。

              自然人合伙人按照個體工商戶經(jīng)營所得征收,適用5%-35%的五級超額累進稅率:

            級數(shù)含稅級距稅率(%)速算 扣除數(shù)
            1不超過15000元的50
            215000元至30000元的部分10750
            330000元至60000元的部分203750
            460000元至100000元的部分309750
            5超過100000元的部分3514750

              企業(yè)合伙人正常將所得并入當期收入按照25%繳納企業(yè)所得稅即可。

            二、蘇州合伙企業(yè)賬務處理

              合伙企業(yè)和普能的公司的賬務處理是一樣的,只是不繳納企業(yè)所得稅,而是繳經(jīng)營所得。具體平時的賬務處理如下:

              1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。

              2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

              3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

              4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

              5、編制會計報表,做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整,并進行分析說明。

              6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。"

            三、蘇州合伙企業(yè)常見稅務問題

              (一)合伙企業(yè)的所得稅納稅義務人是誰呢?

              答:合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。主要分以下兩種情況:

              1、合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個人所得稅

              2、合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅

              政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)第二條

              (二)合伙企業(yè)的合伙人所得稅納稅地點?

              答:納稅地點主要分以下兩種情況:

              1、自然人合伙人從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關,申報繳納投資者的個人所得稅。

              2、法人合伙人從合伙企業(yè)分配的所得,應當并入合伙人年度所得總額,在法人合伙人登記注冊地主管稅務機關申報繳納。

              (三)如何確定合伙企業(yè)合伙人的應納稅所得額?

              答:“合伙企業(yè)的合伙人按照以下原則確定合伙人的應納稅所得額:

              1、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。

              2、合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。

              3、協(xié)商不成的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。

              4、無法確定出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。”

              注意事項:合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

              政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)第四條

              (四)合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利如何納稅?

              答:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

              注意事項:法人合伙人取得的分紅不享受居民企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

              政策依據(jù):國家稅務總局關于《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知(國稅函〔2001〕84號)第二條

              (五)合伙企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)虧損涉稅如何處理?

              答:1.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分,不得再繼續(xù)彌補。

              2.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的,合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時,不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

              政策依據(jù):

              1.國家稅務總局關于《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知(國稅函〔2001〕84號)第三條

              2.《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)第五條

              (六)合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得是否包含企業(yè)當年留存利潤?

              答:合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。

              政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)第三條

              (七)合伙企業(yè)并未作出利潤分配的決定也未實際分配,那么作為合伙人的法人企業(yè),是否需要確認收入繳納企業(yè)所得稅?

              答:不論合伙企業(yè)是否做出利潤分配決定,只要其有留存利潤,該部分的留存利潤也應按規(guī)定的分配比例,計入法人企業(yè)當年的應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

              政策依據(jù):

              根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)第二條的規(guī)定,合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅。

              第三條規(guī)定,合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。

              (八)合伙企業(yè)給合伙人利潤分配環(huán)節(jié),還需要繳納個稅?

              答:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照上述政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后,將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。

              政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于印發(fā)

              前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。

              (九)持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),可以核定征收嗎?

              答:自2022年1月1日起,持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

              政策依據(jù):《關于權益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第41號)第一條

              (十)合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有何具體要求?

              (1)合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實扣除。

              (2)合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。

              (3)合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

              (4)合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

              政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(財稅〔2008〕65號)第二條、第三條、第四條、第五條

              (十一)合伙企業(yè),是否可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?

              答:合伙企業(yè),如果屬于增值稅小規(guī)模納稅人,可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

              政策依據(jù):《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號):由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

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            本文來源:http://www.yingyonglm.com/baike/28912.html

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