您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
企業(yè)所得稅怎么做賬(本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄)
企業(yè)所得稅怎么做賬?
本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄：
企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄區(qū)分以下幾種情況：
1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為零的，不用做會計(jì)分錄;
2、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
分錄如下：
當(dāng)期計(jì)算出應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
次月繳納上期所得稅費(fèi)用時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
當(dāng)期繳納上期所得稅費(fèi)用與計(jì)提數(shù)據(jù)不一致時(shí)，差額進(jìn)行調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(可借可貸)
貸：所得稅費(fèi)用(可借可貸)
3、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
推薦閱讀：
版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇：職業(yè)年金退休后如何領(lǐng)取(每月發(fā)放的職業(yè)年金計(jì)算方法)
看過《企業(yè)所得稅怎么做賬(本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄)》的人還看了以下AI文章
食品生產(chǎn)許可證辦理需要符合什么條件(食品生產(chǎn)企業(yè)需要的資料及條件)
0人閱讀 2023-04-18
商標(biāo)注冊自行辦理需要什么文件，自行注冊商標(biāo)流程
0人閱讀 2023-04-25
十堰商標(biāo)注冊，十堰商標(biāo)注冊公司
0人閱讀 2023-04-21
2023在蘇州注冊公司要多少錢？公司注冊后每年需要交哪些費(fèi)用？
1人閱讀 2023-05-18
一箱茅臺6瓶沒有商標(biāo)純白（沒有商標(biāo)的茅臺酒多少錢一瓶）
0人閱讀 2023-04-12
北京社保繳費(fèi)最低標(biāo)準(zhǔn)是多少(五項(xiàng)社保繳費(fèi)基數(shù)上下限)
0人閱讀 2023-04-18
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn))
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費(fèi)用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5643人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程) 3914人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊情況(注冊商標(biāo)名稱查詢詳細(xì)步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程) 1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表) 1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程) 1146人閱讀
