資產總額如何取數和填寫!匯算清繳(一)

在匯算清繳，填寫到A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表的時候，關于103資產總額和104從業人數的填寫，很多同學都一臉疑惑，不知道該怎么填寫。接下來，由小編和大家一起學習一下這兩個必填項如何取數和填寫吧!

一、103資產總額和104從業人數填錯可能給企業帶來的影響

103資產總額和104從業人數是衡量企業是否滿足小型微利企業的標準，并以此來界定企業是否能享受小型微利企業的優惠政策，如果填數超過了小型微利企業的標準，那么企業就不能再享受小型微利企業的優惠政策。這樣會給企業帶來稅收風險。所以各位同學要引以重視，不得隨便亂填寫。

注:本文僅僅講述103資產總額的取數和填寫，104從業人數和資產總額取數和填寫類似。

二、103資產總額的取數和填寫(全年經營情況)

從A000000表中103資產總額那欄括號里面已經寫得很清楚了，填報的是“全年資產總額季度平均值”。這時大多數同學又有疑問了，全年資產總額季度平均值又怎么計算?季初值和季末值是什么?

全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4

季度平均值=(季初值+季末值)/2

季初值一般取數是該季度的上一個臨近月份資產負債表里面資產總額的數;季末值一般取數是該季度最后一個月份資產負債表里面資產總額的數。比如：

2021年季度平均值換算表 單位：萬元

月份

資產總額(萬元)

季度平均值算法

2020年12月

3000

2021年1月份

3300

2021年2月份

3600

2021年3月份

3900

一季度平均值=(3000+3900)/2=3450

2021年4月份

3100

2021年5月份

3400

2021年6月份

3700

二季度平均值=(3900+3700)/2=3800

2021年7月份

3200

2021年8月份

3500

2021年9月份

3800

三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750

2021年10月份

3500

2021年11月份

3700

2021年12月份

4100

四季度平均值=(3800+4100)/2=3950

全年季度平均值=(3450+3800+3750+3950)/4=3737.5

以上表格計算的是全年都有正常經營收入的情況，接下來小編就說一下年中經營的季度平均值是如何計算的。

三、103資產總額的取數和填寫(年中開業經營情況)

年中開業經營的，以實際經營期作為一個納稅年度來確定相關指標。比如:

2021季度平均值換算表 單位：萬元

月份

資產總額(萬元)

季度平均值算法

2021年1月份

2021年2月份

2021年3月份

2021年4月份

2021年5月份

3400

2021年6月份

3700

二季度平均值=(3400+3700)/2=3550

2021年7月份

3200

2021年8月份

3500

2021年9月份

3800

三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750

2021年10月份

3500

2021年11月份

3700

2021年12月份

4100

四季度平均值=(3800+4100)/2=3950

全年季度平均值=(3550+3750+3950)/3=3750

以上就是年中開業經營對于季度平均值的換算過程，你會發現相關指標的計算是以實際經營期作為一個納稅年度來確定的。你學會了嗎?

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