企業所得稅年度匯算清繳怎么操作(企業年度匯算清繳申報流程)

納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅匯算清繳管理辦法的有關規定進行居民企業所得稅年度申報。那么企業所得稅年度匯算清繳怎么操作?

企業年度匯算清繳申報流程

選擇常用的方式，登錄遼寧省電子稅務局。

02

點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【居民企業(查賬征收)企業所得稅年度申報】，進入該功能?；蛟谒阉鳈谳斎腙P鍵字，進行模糊查詢。

03

進入功能后，若尚未報送年度財務報表會提示先行報送當期財務報表再進行企業所得稅年度申報，點擊確定可進入財務報表填報。財務報表須提前一天報送，方可正常使用政策風險檢查功能。納稅人之前已完成信息報送的，無需重復報送。

04

財務報表報送成功后，再次點擊【居民企業(查賬征收)企業所得稅年度申報】，進入企業所得稅年度申報表填報。填寫企業所得稅年度納稅申報基礎信息表，帶*號為必填項，填寫完畢后，點擊下一步，進入表單選擇。

05

根據企業需要選擇需要填報的申報表，已經勾選的表單為必選，其他部分為自選，選擇完畢后，點擊下一步，進入表單填寫界面，主附表樹中可選擇填寫的表單。

06

全部表單信息填寫完畢后，點擊“確定”、“暫存”，保存成功后，點擊“政策風險檢查”，根據系統反饋的風險檢查結果提示進行申報表修改，政策風險檢查未發現異常后，即可點擊“申報”，系統提示申報成功，該業務辦理完成。

“政策風險檢查”是依托現代技術手段，就稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與財務指標的關聯性等，提供的風險提示服務，該功能使用非常簡單、快捷，能夠有效地幫助納稅人提升申報數據質量，降低涉稅風險。納稅人可根據自身經營情況，應用享受風險提示服務。

07

若匯算清繳產生多繳稅款，應及時申請退稅，分如下情形辦理：

(1)沒有享受緩繳政策的企業，點擊【我要辦稅】-【一般退(抵)稅管理】-【退抵稅費申請】，進入退稅界面填寫信息，申請退抵稅(費)方式選擇“退稅”。

(2)享受緩繳政策的企業，如果匯算清繳可退稅款大于2021年四季度緩繳稅款，則選擇退稅更為有利，抵減緩繳稅款后的剩余稅款辦理退稅。點擊【我要辦稅】-【一般退(抵)稅管理】-【退抵稅費申請】，進入退稅界面填寫信息，申請退抵稅(費)方式選擇“先抵后退”。

(3)享受緩繳政策的企業，如果匯算清繳可退稅款小于2021年四季度緩繳稅款，則可選擇暫不辦理退稅，待2022年10月，先申請抵減退稅后，將剩余的2021年四季度緩繳稅款繳納入庫。

推薦閱讀：