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利息支出填寫在財務報表哪里(財務費用利息支出怎么調整案例)
日期：2023-04-18 17:15:50
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利息支出填寫在財務報表哪里?好多會計在填報企業所得稅匯繳申報表時，利息支出這個調整項目的金額都填錯了!那么利息支出應怎么填列和調整呢?下面請看案例分析。
案例一
甲企業由于經營周轉需要資金，2019年度向工行借款1000萬元，假設貸款利率6%，2019年度支付銀行的利息支出為60萬元。
會計處理上：
借：財務費用-利息支出 60萬元
貸：銀行存款 60萬元
但是：
好多會計在填報企業所得稅匯繳申報表時，A105000《納稅調整項目明細表》中的第18行“(六)利息支出”賬載金額填的60萬元，稅收金額也是60萬元。
注意：以上填寫是錯誤的!
大家可以看看新企業所得稅匯算清繳申報表填報說明：
第18行“(六)利息支出”：
第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額。
第2列“稅收金額”填報按照稅收規定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調增金額”;
若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對值填入第4列“調減金額”。
提醒
A105000《納稅調整項目明細表》中的第18行“(六)利息支出”，填報的是企業向非金融企業借款而發生的利息費用，而不是向金融企業借款的利息支出。
案例二
甲企業由于經營周轉需要資金，2019年度向股東借款1000萬元，假設同期貸款利率6%，2019年度支付個人的利息支出為60萬元(但是沒有取得利息發票)。
會計處理上：
借：財務費用-利息支出 60萬元
貸：銀行存款 60萬元
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