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小規模納稅人如何報稅(小規模納稅申報案例)
小規模納稅人如何報稅?
增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策：
①月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的小規模納稅人，免征增值稅;
②增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
案例解析一 季度銷售額未超30萬且未開具增值稅普票
【案例1】周周有限公司公司為按季納稅小規模納稅人，2023年1季度銷售貨物并開具增值稅普票價稅合計24.24萬元。
填表如下：
注：周周有限公司本季度銷售額 未超過30萬元，免征增值稅本期應納稅額為“0”
案例解析二 季度銷售額未超30萬開具增值稅專票
【案例2】周周有限公司為按季納稅小規模納稅人，2023年1季度銷售貨物分別開具增值稅專票10.1萬元、增值稅普票10.1萬。
填表如下：
案例解析三 季度銷售額超過30萬未開具增值稅專票
【案例3】周周有限公司為按季納稅小規模納稅人，2023年1季度銷售貨物，票據價稅合計40.4萬元。
第一步，增值稅減免稅申報明細表
第二步，填寫增值稅納稅申報表
案例解析四 提供應稅服務，季度收入超過 30 萬元開具增值稅專票和普票
【案例4】周周有限公司是按季申報的小規模納稅人，2023年第1季度取得提供咨詢服務收入333300元，開具專票1張金額欄200000元，稅額2000元，普票1張，金額欄130000，稅額1300元，適用征收率1%。按季度申報納稅。
第一步：填寫增值稅減免稅申報明細表
第二步：填寫增值稅及 附加稅申報表
案例解析五 建筑行業差額征稅申報
【案例5】周周有限公司屬于建筑安裝企業的小規模納稅人，2023 年1 季度取得收入 52.23 萬元，開具專票，其中按政策規定可扣除分包款金額為 10 萬元，且取得分包票據。
第一步:填寫增值稅納稅申 報表(小規模納稅人適用)附列資料
第二步:填寫增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料
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