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計(jì)提所得稅會計(jì)分錄(企業(yè)所得稅會計(jì)分錄舉例分析)
計(jì)提所得稅會計(jì)分錄
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”科目來核算企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。
確認(rèn)時(shí)，會計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
期末，將其余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，會計(jì)分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)后，“所得稅費(fèi)用”科目期末余額為零。
企業(yè)所得稅會計(jì)分錄舉例分析分析
2018年12月31日，計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用30000元，并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。其相關(guān)會計(jì)分錄為：
計(jì)提時(shí)，
借：所得稅費(fèi)用30000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)30000
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，
借：本年利潤30000
貸：所得稅費(fèi)用30000
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