‍每每到了各種費用入賬的時候，財會人員就開始頭疼起來了，雖說這個入賬不難，但是難就難在它的明細科目，如果一個不小心記錯填錯了，那可就麻煩了。財會人員掌握了2021年管理費用和銷售費用明細科目，就不怕入錯賬了!

管理費用二級科目明細

1. 管理費用—工資—基本工資/加班費/臨時工工資

本二級科目包含三個三級科目。其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設有三個三級科目“基本工資”、“加班費”、“臨時工工資”。

2. 管理費用—職工福利費—福利費/醫(yī)療補助

本二級科目包含兩個三級科目。“福利費”包括管理部員工工作餐、醫(yī)療用品、公司組織職工體檢費、工傷醫(yī)療費、注射疫苗費、醫(yī)療室藥品費、工作人員租房費、職工慰問金等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金。

3. 管理費用—辦公費—書報費/印刷費/日常辦公用品費/消耗用品費/年檢/審計費/其他

本二級科目包含六個三級科目。其中“書報費”指管理部門購書、訂報刊雜志的費用;“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等;“日常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等;“消耗用品費”主要指人事總務部購咖啡、茶葉、紙杯、純凈水、紙巾以及洗手間用的洗手液、消毒液、手紙等;“年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費、企業(yè)變更費、企業(yè)驗資審計費等;“其他”包括財務部購發(fā)票費、財務報表、財務帳本和封皮、以及復印費等。

4. 管理費用—租賃費

本二級科目包括食堂房租、會議室租賃費、職工宿舍房租、其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。

5. 管理費用—郵電費—快遞費/上網(wǎng)費

本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用，“上網(wǎng)費”指Internet使用費，LGE-NET使用費。

6. 管理費用—電話費—固定電話費/手機費

本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費。

7. 管理費用—研究開發(fā)費—工資/加班費/辦公費/教育培訓費/修理費/招待費/活動經(jīng)費/市內(nèi)交通費/差旅費/其他

本二級科目設置的目的是對研究所發(fā)生費用的統(tǒng)計，下面對這些科目作一個說明：

(1)“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等。

(2)“加班費”即研究所職工的加班費。

(3)“辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費。

(4)“教育培訓費”是研究所職工教育培訓所發(fā)生的費用。

(5)“修理費”指研究所發(fā)生的修理電腦費，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費用。

(6)“招待費”即研究所招待客戶的餐費。

(7)“活動經(jīng)費”是研究所組織活動所發(fā)生的費用。

(8)“市內(nèi)交通費”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用。

(9)差旅費指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助。

(10)“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項外的費用。

8. 管理費用—董事會費—活動經(jīng)費/會議費/差旅費

本二級科目包括三個三級科目，“活動經(jīng)費”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用(主要指董事長、總經(jīng)理、常務副總)，如招待餐費等;“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會議費;“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。

9. 管理費用—車輛費—油費/養(yǎng)路費/租車費/修理費/車輛維護用品費/車輛租金/其他

本二級科目包括七個三級科目。“油費”指管理部車輛使用汽油、機油的費用;“養(yǎng)路費”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費;“修理費”指管理部車輛的修理維護費;“車輛維護用品費”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等;“車輛租金”指公司租用車輛的費用;“其他”指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。

10. 管理費用—招待費—招待費/活動經(jīng)費

本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費;“活動經(jīng)費”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。

11. 管理費用—工會經(jīng)費

本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。

12. 管理費用—培訓費—講師費/資料費/餐費/其他

本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費;“資料費”指購買培訓材料的費用;“餐費”指培訓期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用;“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

銷售費用二級明細科目

1. 銷售費用—工資—基本工資/加班費/臨時工工資等

銷售部門受雇人員全部工資。在二級科目下可以設置基本工資、加班費、獎金、津貼等三級明細。

2. 銷售費用—職工福利費

支付銷售部門員工的保健、生活、住房、交通等各項補貼和非貨幣性福利，包括外地就醫(yī)、冬季取暖費、防暑降溫費、困難職工補助救濟、職工食堂經(jīng)費補貼以及喪葬補助、撫恤費、安家費、探親路費。(工資總額的14%部分可以所得稅前扣除)

3. 銷售費用—職工教育經(jīng)費

實際支付的銷售部門員工各項職業(yè)技能培訓和繼續(xù)教育培訓費用，包括培訓外出期間的差旅、餐費等各項費用。(工資總額的8%部分可以所得稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除)

4. 社會保險(可以稅前扣除)

(1)失業(yè)保險費 ：指銷售部門職工個人按一定工資比例繳納的一種統(tǒng)籌待業(yè)保險費用。

(2)養(yǎng)老保險費：指銷售部門個人按一定工資比例繳納的統(tǒng)籌養(yǎng)老基金。

(3)住房公積金：指銷售部門個人按一定工資比例繳納的統(tǒng)籌住房基金。

(4)醫(yī)療保險費：指銷售部門個人按一定工資比例繳納的統(tǒng)籌疾病住院賠付保險金。

(5)勞動保險費：指銷售部門個人依據(jù)一定工資比例繳納的統(tǒng)籌意外傷害賠付保險金，包括工傷保險、生育保險。

5. 辦公費

銷售部門發(fā)生的“文具用品費”、“書報資料費”、“外聯(lián)宣傳費”等，其中，“外聯(lián)宣傳費”指對外宣傳所耗費的紙質(zhì)、電子等宣傳產(chǎn)品或企業(yè)資料費用和附帶宣傳標識或內(nèi)容的小禮品費用。

6. 業(yè)務招待費(交際應酬費)

銷售部門發(fā)生的與銷售活動有關的業(yè)務招待費支出，具體包括：餐飲費、禮品費、其他相關的費用。

7. 車輛費

營業(yè)部門使用車輛所發(fā)生的一切費用，包括：汽油費、過橋過路費、修理裝飾費、車隊用車費、其他相關的開支。其中“車隊用車費”指集團內(nèi)部或企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一車輛核算而分攤的應由本部門承擔的用車費用。

8. 宣傳展覽費

銷售部門為開展促銷或宣傳產(chǎn)品等舉辦展覽、展銷會所支出的各項具有公共性質(zhì)的費用，包括：資料費、禮品費、及其他相關的開支。

9. 業(yè)務提成/傭金(銷售服務費)

直接按銷售額或生效合同額的一定比例支付給銷售人員的業(yè)務包干酬金或支付銷售人員的業(yè)務費用。

10. 售后服務費

產(chǎn)品售出后，為履行合同約定的明確的售后條款內(nèi)容應發(fā)生的一切費用。如由于產(chǎn)品特性，個案產(chǎn)品或個案合同發(fā)生的售后維修或賠償?shù)荣M用不在其列，而在“質(zhì)量成本”賬戶中歸集核算。

11. 通信費

核算銷售部門的辦公“電話費”和按規(guī)定可報銷的銷售人員“手機費”。

12. 投標費

應招標人的邀請或主動申請，按照招標的要求和條件，在規(guī)定的時間內(nèi)向招標人報價所發(fā)生的直接費用。包括資料印刷包裝和郵寄等費用，職工由于投標而發(fā)生的差旅、招待等費用不在其列。

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