會計工作的基本流程及財務做賬的步驟

小編剛出來參加社會工作的時候，也是一個啥都不懂，更沒有實操經驗的會計小白，很多不懂的會計知識都是靠自己去網上搜索學習的，網上搜索到的知識是比較零散碎片，不夠系統，學習起來東拼西揍，這樣有好也有不好，好在我學會了如何高效的獲取我所需要的知識，不好在這樣的學習方法比較浪費時間。現在好了，小編為了不讓各位會計新手像小編這樣這么“摸爬滾打”，現在小編結合自己的會計工作經驗直接給大家總結好精簡實用的會計工作的基本流程，供大家學習參考。

一、會計工作基本流程圖

二、收集、審核、整理分類粘貼原始憑證

企業的原始憑證種類很多，按來源分類分有外部原始憑證和內部原始憑證。常見的外部原始憑證有其他企業開具給我們的發票、火車票、銀行回執單等；常見的內部自制原始憑證有開具給其他企業的發票、入庫單、領料單、工資表、出庫單等。

1、收集原始憑證。企業基本每個月都會發生很多業務，有和經營相關的業務，也有和經營不相關的業務，不管和經營相關不相關先收集了再說。

2、審核原始憑證。審核原始憑證是審核它的合法性、真實性、完整性、正確性，還有合理性。在審核原始憑證過程中發現原始憑證不合法、不真實、不完整、不正確、不合理的，可以退回原始憑證做出的單位或個人，要求重開。

3、整理分類粘貼原始憑證。開始我們收集到的原始憑證一般都是雜亂無章的，所以我們就要按一定的方法將它們整理分類好。整理原始憑證第一步最好按月逐日擺好憑證，第二步再根據供應商名稱相同、業務相同的原始憑證歸類統計放在一起粘貼。這樣就能使原始憑證整理得有序有章啦。

原始憑證整理得有章有序啦，我們在做賬的時候，也會順利很多。

三、編制記賬憑證

編制記賬憑證是會計工作人員最基本和專業的工作體現了。編制記賬憑證對于學過會計的人應該不怎么難，根據每一張匯總的粘貼單做一比分錄就可以了，主要還是要把記賬憑證摘要寫清楚、用對科目、寫對金額。不過有一些讓我們入賬科目比較模糊的業務，我們最好先查閱相關權威性的資料后再進行科目選擇和入賬。這樣我們就能把記賬憑證編制好啦。另外，記得根據企業是納稅人性質選擇是按季編制記賬憑證還是按月編制記賬憑證哦。

編制記賬憑證的時候，最好在原始憑證上寫上與記賬憑證相對應的編號，方便裝訂憑證。

四、審核調整記賬憑證

我們按月或者按季編制好記賬憑證后，我們要自己審核一下自己做的記賬憑證，這樣確保入賬的正確性和質量。以下是小編根據自己的工作經驗做出如何審核自己做的記賬憑證是否是正確的：

1、比對當月或當季收入。通過會計軟件暫時自動生成的當月或者當季利潤表中的收入和稅控盤開票收入進行比對。比對收入相同，說明本月或者本季度的記賬憑證基本是對的。比對收入，利潤表的收入小于稅控盤開票收入的，那么記賬憑證一定有錯，得調整，看哪里入錯還是哪里缺少了什么票據。比對收入，利潤表的收入大于稅控盤的開票收入的，存在兩種情況：第一種是有不開票收入，那么這種情況下利潤表收入就得減去不開票收入剩下的余額和稅控盤開票收入比對，對得上就是正確的，對不上就得調整啦。第二種是沒有不開票收入，那么很明顯是存在錯誤的，得調整。

2、比對當月或當季銷項稅。通過本月或本季“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”科目明細賬或者科目余額表比對。方法和以上比對收入差不多，發現問題就及時調整過來。

3、比對當月或當季成本和三大費用。在報表之外，我們自己做一個成本費用統計表，通過利潤表和統計表金額比對，如果對得上，說明基本沒有錯，如果對不上就得查明原因，需要調整的就調整，不要調整的就不用調整。

五、計提折舊、工資

為什么小編把計提折舊和工資放在審核調整之后？因為這是小編平常的做賬習慣，大家可以根據自己的方法進行對自己的做賬習慣總結和流程化，在這里大家就不需要去產生疑問了。大部分會計軟件都有固定資產模塊和工資模塊，都能自動生成折舊和工資的計提。但小編落后一點，同時可能也有像小編我一樣落后，只能通過人工做啦，這樣大家也能學到一點東西。

大家做賬的時候，一定要注意，看看企業有沒有固定資產，一般可以通過資產負債表中的“固定資產”科目等是否有余額來確認。固定資產的折舊規定我在這里就不多說啦，直接看分錄:

借：主營業務成本--折舊費 / 管理費用--折舊費 / 生產成本--折舊費

貸：累計折舊

計提工資也比較簡單，按公司月實際發生的員工工資計提當月工資。

借：管理費用--管理人員工資 / 銷售費用--銷售人員工資

貸：應付職工薪酬

以上計提的折舊和工資大家得根據實際情況選擇入賬科目，反應業務的相應性。

六、結轉應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

月末或者季度終了，我們得按實際情況來結轉增值稅的銷項稅額，由于篇幅過長，小編目前水平也有限，在這里暫時先說小規模納稅人的吧，下次再單獨寫一篇關于一般納稅人增值稅的結轉問題。記住這里單寫小規模納稅人的哦！

根據國家為進一步支持小微企業發展，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度銷售額45萬元以下）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅的優惠政策。這樣的話就會存在有不需要繳納增值稅的納稅人和需要繳納增值稅的納稅人，那么在這兩種情況該怎么去結轉增值稅銷項稅額呢？

第一種,季度銷售額不超過45萬的增值稅銷項稅額結轉分錄:

借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

貸：營業外收入

第二種，季度銷售額超過45萬的增值稅銷項稅額結轉分錄：

借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）

關于以上第一種，每個會計都有自己不懂的結轉方法，不過小編覺得還是得按準則來結轉最正確。

七、結轉成本

每一個企業都有它自己的主營業務成本，比如說，銷售電腦的企業，它對應的主要成本也就是電腦的進貨成本。而成本的結轉得根據企業自身本月或者本季的實際銷售成本來結轉。比如一家本月新成立的電腦銷售公司本月購進了100臺電腦，每臺電腦成本是3000元，然后本月銷售了20臺，那么我們就結轉這20臺電腦的成本，會計分錄如下：

借：主營業務成本 60000

貸：庫存商品--電腦 60000

依此類推，很多企業的成本結轉大致都一樣，不過得具體情況具體分析結轉。有一點需要注意的是，企業自己要做好自己的出庫入庫商品記錄和統計，這樣就很容易做成本的結轉了。

八、結賬生成報表

以上步驟有些事同時進行的，大家可以根據自己喜好的順序進行調整，但通過以上步驟后再經過審核一遍，自己審核無誤后，再交給會計主管審核一遍，如果沒有問題，那么就可以結賬生成報表了。

九、打印裝訂憑證及報表

打印裝訂憑證也是有細節需要注意的：

1、每一本賬簿前面要附上與本期賬簿相對應的科目匯總表。

2、每一張記賬憑證后面要附上與本號記賬憑證相對應的原始憑證。

3、賬簿后面要附上與本期有關的銀行流水明細賬。

打印報表的話，三大報表是要打印的，裝訂的時候要做好封面一起裝訂。其余的比如總賬、明細賬和科目余額表也要打印裝訂，不過也要記得做好備份和存電子檔。

十、客戶檔案移交、客戶簽收

以上所有工作就是會計做出來的產品，產品做出來后，就要用檔案盒裝好寫上相應的信息，最終將會計檔案移交給負責檔案保管的人員保管，交接時要做會計檔案移交清單，并面對面清點核對，清點核對無誤后雙方簽字，明確權責。記得告知對方會計檔案要保管30年哦！

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