所得稅匯算清繳需要怎么辦理(企業所得稅年度匯算清繳流程)

所得稅匯算清繳需要怎么辦理?

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不申報會有什么后果?

根據規定，對未按規定期限進行納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。

根據規定，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。因此，納稅人應在5月31日前向主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。如果納稅人因不可抗力，不能按期申報納稅的，可按照規定，向主管稅務機關辦理延期納稅申報手續。納稅人未按照規定期限繳納稅款的，按照規定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

對于匯算清繳期后稅務機關檢查出的查補稅款，應由稅務機關追繳，按有關規定加收滯納金，屬于偷稅的要對其處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

企業所得稅年度匯算清繳流程：

第一、填寫納稅申報表并報送其他相關材料

納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等)，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：

1、財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等;

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證;

3、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

4、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

5、主管稅務機關要求報送的其他相關資料。

第二、主管稅務機關受理并審核納稅人所報送材料

1、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，發現資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號)有變更，納稅人應該向稅務機關提供變更依據;如果變更內容涉及其他部門，納稅人需要到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

2、主管稅務機關對申報內容進行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計稅依據、稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核過程中發現有錯誤的，稅務機關告知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。

3、主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

第五、辦理稅款延期繳納申請

A、發生不可抗拒的自然災害時(包括水災、火災、地震等)，或者發生偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請。

B、因貨款拖欠或者政策影響，導致貨幣資金在扣除應付工資及社保費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關調整依據或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請。

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