“ 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅 ”

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填寫?

填寫申報(bào)表的方法如下：

NO.1

情形一：月銷售額不超15萬(wàn)元(季度不超45萬(wàn)元)的：

無(wú)需填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，無(wú)需選擇減免性質(zhì)代碼。免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

如果您是企業(yè)，則填寫在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額” 如果您是個(gè)體工商戶，則填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

NO.2

情形二：月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元(季度超過(guò)45萬(wàn)元)的：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào)：合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

免稅銷售額應(yīng)全部填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次

同時(shí)，在增值稅《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅……”，對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼為“01045308”，再填寫對(duì)應(yīng)免稅銷售額。

特別注意：以上所說(shuō)的免稅銷售額均指符合免稅的3%征收率開具免稅普票的銷售額，不包括開具專票的銷售額。專票開1塊錢也是要正常填在第2和第1行正常報(bào)稅。這里開具專票的銷售額僅用來(lái)計(jì)算總銷售額是否超過(guò)月15萬(wàn)或者季45萬(wàn)，如果有專有普就加起來(lái)看銷售額是否超過(guò)15、45萬(wàn)，以便確定免稅部分銷售額填在10和11行，還是填在12行。

*如果還有5點(diǎn)的普票，那同樣看總銷售額，不滿45萬(wàn)填正常免稅10或11欄。如果超過(guò)45萬(wàn)正常填報(bào)5點(diǎn)部分普票3欄和1欄，免稅部分填12欄。

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