業所得稅怎么申請退稅(2022企業所得稅退稅申請詳細流程)

一般來說，企業作為納稅人，按時繳納企業所得稅是一種義務。但是國家對于部分企業給予優惠政策，因此會出現退稅的情況。那么企業所得稅怎么申請退稅呢?別著急，先確定啥情況才能退?

首先你得報完匯算清繳吧，且有退稅額的情況，通俗來說就是申報時應補(退)所得稅額是負數↓ 申報完隔一兩天就可以申請退稅了。

其次如果您企業符合制造業延緩繳納稅款的話，還要看是啥時候退比較合算。根據相關規定：在辦理2021年度企業所得稅匯算清繳年度申報時，產生的應補稅款可與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫，產生的應退稅款由納稅人按照有關規定辦理。

其中涉及匯算清繳補稅、退稅業務的，視情形分別處理。

情形一：匯算清繳需要補稅的納稅人，產生的應補稅款可與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫。

*補稅↓

舉例11：納稅人K，按季預繳申報企業所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業所得稅時，應繳納稅款10萬元，按照最新政策規定，其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月，該企業完成2021年度的企業所得稅年度納稅申報，結果顯示匯算清繳需要補稅20萬元。由于其享受了2021年度第四季度企業所得稅緩繳政策，該筆20萬元的匯算清繳補稅可與此前的10萬元緩稅一并在2022年10月繳納入庫。

情形二：匯算清繳需要退稅的納稅人，可以自主選擇辦理退稅。

*退稅大于補稅↓

舉例12：納稅人L，按季預繳申報企業所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業所得稅時，應繳納稅款10萬元，按照最新政策規定，其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月，該企業完成2021年度的企業所得稅年度納稅申報，結果顯示匯算清繳可退稅25萬元。相對而言，及時取得25萬元的退稅更有利于企業，因此其可以在完成企業所得稅年度納稅申報后，選擇申請抵減緩繳的10萬元預繳稅款，并就剩余的15萬元辦理退稅。

*退稅小于補稅↓

舉例13：納稅人M，按季預繳申報企業所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業所得稅時，應繳納稅款10萬元，按照最新政策規定，其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月，該企業完成2021年度的企業所得稅年度納稅申報，結果顯示匯算清繳可退稅2萬元。相對而言，繼續延緩繳納2021年四季度的10萬元預繳稅款更有利于企業，因此該企業可暫不辦理退稅業務，待2022年10月，先申請抵減2萬元退稅，再將剩余的2021年四季度緩繳稅款8萬元繳納入庫。

申請退稅的話，登錄電子稅務局，點“我要辦稅”，選擇“一般退(抵)稅管理”;

進入“退抵稅費申請”-“退抵稅費申請(匯算清繳)”模塊，填寫相關信息后，系統會自動帶出您的退稅數據;

核查信息無誤后，保存提交即可完成。

申請完退稅就沒事了嗎?不是的，過兩天再來看看，是不是審核通過了，審核通過了就等錢到賬就行了，審核不過呢?如下圖這種情況，該怎么處理?

如上圖，退稅申請提交后，顯示審核不過，原因哪里看呢，如下圖步驟，進入【我的提醒】中查看原因

進入后仔細甄別，確定哪個是退稅退回的信息(一般有退稅字樣的)，不確定就挨個都看看，找到這條信息點開。

打開到下圖這個界面就不要去點“補正通知書”這幾個藍字了，很多被這個誤導了，進去就是個文書格式，這個文書誰也看不懂的，要看完整的退稅原因，如下圖紅線標示部分，這才是不通過的原因。

PS：很多發票提量提限、申請延期等等各種申請，不通過的也是這里看原因，不要點開文書

如上圖這種情況就是說明有欠稅未繳納，需要補繳完成后才可以申請退稅哦。如果是上文中所說的制造業因延緩需要先補繳延緩的，目前暫時電子稅務局好像還沒法自行處理，如果真是這種情況，建議先等等看，估計后期會出相應的自行補退的辦法。

退稅注意事項：

1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

2、匯總納稅企業在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

3、企業所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。

4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。

5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應退余額的退庫。

推薦閱讀：