您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
轉出未交增值稅期末有余額嗎(應交增值稅的會計處理)
轉出未交增值稅期末有余額，該如何處理?一般情況下，會計人員在年末的時候做一個結轉即可。接下來就跟著小編具體了解一下轉出未交增值稅期末有余額，該如何處理?
轉出未交增值稅期末有余額嗎
一般情況下，年末時做一個結轉即可：
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸：轉出未交增值稅
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)等科目
假設每個月的賬都無誤，那么年底時將應交稅費-應交增值稅科目的余額進行結轉后，其余額應當是零。
應交增值稅的會計處理
1、假設本月對增值稅并沒有預交，也就是已交稅金本月無發生額，即進項要比銷項大。借方余額為留抵稅金的情況下，不用進行賬務處理，對于借方余額，可待至下月繼續進行抵扣。
2、如果本月預交增值稅的情況已發生，本月預交增值稅要比本月實現的增值稅大，借方余額部分也就是多交的增值稅，月末結賬時會計分錄如下所示：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
之后月份實現的增值稅可以抵減 "應交稅費-未交增值稅"借方余額
3、如果本月發生了預交增值稅的情況，并且本月進項要比銷項大，增值稅沒有實現。到了月末結賬的時候，應當在應交稅費—未交增值稅中將預交的增值稅轉入，其會計分錄如下：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
之后月份實現的增值稅可以抵減“應交稅費—未交增值稅”。進項大于銷項部分可無需處理，到了下個月繼續抵扣即可。
總結：對于 "應交稅費-應交增值稅"這一科目，在月末進行結賬后，要么出現沒有余額的情況，要么出現借方余額為留抵稅金，待下月繼續抵扣的情況。如果"應交稅費-未交增值稅"借方余額是多交的增值稅，那么應當繳納的增值稅為貸方余額。 "應交稅費-應交增值稅"這一科目是按月進行結賬的。所以，12月沒有按照相關規定進行月結即可。(年度沒有特別結賬規定)
推薦閱讀：
看過《轉出未交增值稅期末有余額嗎(應交增值稅的會計處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5605人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1974人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1661人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1552人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1386人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1197人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
