第一章 總 則

第一條為了規(guī)范公司的出納工作，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內(nèi)部控制制度，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條 本制度適用于存在出納業(yè)務(wù)的公司及營(yíng)業(yè)部。

第四條 出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時(shí)準(zhǔn)確，安全可靠，服務(wù)周到。

第五條公司出納工作的主要任務(wù)：

一、充分認(rèn)識(shí)出納工作的重要性，切實(shí)做好貨幣資金的收付、整理、清點(diǎn)和保管等項(xiàng)工作。

二、堅(jiān)持按規(guī)章制度辦事，認(rèn)真執(zhí)行操作規(guī)程，確保賬款準(zhǔn)確相符，杜絕一切貪污盜竊的隱患漏洞，確保公司資財(cái)安全。

三、努力提高業(yè)務(wù)技能，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，切實(shí)做到收付準(zhǔn)確、操作迅速、服務(wù)良好。

第二章 基本管理要求

第六條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理;根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備認(rèn)真負(fù)責(zé)、忠實(shí)可靠、遵紀(jì)守法、執(zhí)行制度、身體健康的人員兼任出納工作;根據(jù)工作要求，建立出納工作崗位責(zé)任制，按規(guī)定進(jìn)行檢查、考核和獎(jiǎng)懲;對(duì)有章不循造成失職事故的，應(yīng)追究出納工作人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第七條 堅(jiān)持日清日結(jié)，賬款核對(duì)制度。出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持日清日結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即查找，切實(shí)做到賬款相符。

第八條堅(jiān)持交接制度。現(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)時(shí)當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認(rèn)，以明責(zé)任。

第九條堅(jiān)持安全保衛(wèi)制度。營(yíng)業(yè)終了(包括中午休息)，錢(qián)款、票據(jù)、印章等都必須入庫(kù)妥善保管;離開(kāi)時(shí)必須收妥錢(qián)款、票據(jù)和印章，保險(xiǎn)箱應(yīng)上鎖。應(yīng)建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強(qiáng)檢查，做好安全保衛(wèi)工作。

第十條堅(jiān)持查庫(kù)制度。對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等實(shí)物庫(kù)存，應(yīng)經(jīng)常檢查，以消除各種不正常、不安全因素。各部門(mén)應(yīng)層層負(fù)責(zé)，建立定期和不定期的查庫(kù)制度，做好查庫(kù)記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決，并采取防范措施，防患于未然。

第十一條堅(jiān)持培訓(xùn)上崗制度。負(fù)責(zé)出納工作的人員應(yīng)持證上崗(會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和期貨從業(yè)資格證書(shū))。

第十二條建立檢查制度。公司合規(guī)稽核人員和營(yíng)業(yè)部兼任合規(guī)崗位人員，應(yīng)經(jīng)常對(duì)公司及營(yíng)業(yè)部的出納工作進(jìn)行檢查，推動(dòng)出納制度和有關(guān)規(guī)定的實(shí)施，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，解決存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)出納工作的意見(jiàn)和建議。

第三章 貨幣資金的收付

第十三條取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得“公款私存”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十四條 各部門(mén)、營(yíng)業(yè)部應(yīng)當(dāng)按照公司《自有資金管理辦法》、《費(fèi)用管理辦法》等制度規(guī)定的程序和權(quán)限辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

第十五條實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員不相容崗位應(yīng)相互分離，并根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，不得由一人全過(guò)程經(jīng)辦網(wǎng)上交易、電子支付等業(yè)務(wù)。

使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)審批程序。

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