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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄怎么寫(企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理)
日期：2023-03-17 14:38:26
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所得稅大家一定聽過，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中銷售貨物所得或者提供勞務(wù)所得等，都應按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄怎么寫?讓小編告訴你。
企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
企業(yè)所得稅是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。做以下賬務(wù)處理：
1、月末計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅
2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、下月初上交稅費時：
借：應交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理
1、在本年度退回，做以下會計分錄：
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會計分錄：
借：所得稅費用
貸：本年利潤
3、在下年度退回，做以下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
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