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暫估入庫的會計(jì)處理(暫估差旅費(fèi)的會計(jì)處理實(shí)例)
暫估入庫的會計(jì)處理
舉個(gè)例子，A公司已經(jīng)收到了一批采購的貨物，并且也已經(jīng)辦理好了存貨驗(yàn)收和入庫手續(xù)，那么在采購存貨的月末，會計(jì)需要對其進(jìn)行暫估入賬，會計(jì)分錄如下：
借：存貨
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款
而且因?yàn)檫@批貨物已經(jīng)辦理好了存貨驗(yàn)收和入庫手續(xù)，所以會計(jì)在核算時(shí)，是可以正常計(jì)入成本、費(fèi)用的，會計(jì)分錄如下：
借：生產(chǎn)成本(或者選擇“管理成本”、“在建工程”等)
貸：存貨
在公司采購該批貨物的次月，已經(jīng)安裝會計(jì)系統(tǒng)的企業(yè)將自動做如下分錄(沒有會計(jì)系統(tǒng)，也可以由會計(jì)手動分錄)：
借：存貨(紅字)
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款(紅字)
其中，紅字憑證指的是沖銷會計(jì)系統(tǒng)中的金額記錄，而不是倉庫管理系統(tǒng)中的存貨數(shù)量記錄。因此，在做完紅字沖銷憑證后，也不會對領(lǐng)用出庫造成影響。
暫估差旅費(fèi)的會計(jì)處理
舉個(gè)例子，職工在2021年12月出差，報(bào)銷交通費(fèi)、住宿費(fèi)的發(fā)票時(shí)間也都顯示為2021年12月份，但是因?yàn)闃I(yè)務(wù)進(jìn)度原因，該職工只能等到2022年1月份才能回公司報(bào)銷。這時(shí)會計(jì)應(yīng)該如何處理呢?
根據(jù)規(guī)定，差旅費(fèi)只能追補(bǔ)至發(fā)生年度進(jìn)行稅前扣除，而不能在報(bào)銷年度稅前扣除。因此，會計(jì)最好先讓出差部門和相關(guān)人員對出差花銷進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，再進(jìn)行暫估入賬：
借：管理費(fèi)用(或選擇“銷售費(fèi)用”)
貸：其他應(yīng)付款-差旅費(fèi)暫估入賬
如果差旅費(fèi)的金額較小，或者企業(yè)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)允許企業(yè)次年1月也可以報(bào)銷上一年的差旅費(fèi)，那么會計(jì)也可以不選擇暫估入賬。
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