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免抵退稅計(jì)算步驟方法(免抵退稅的計(jì)算公式)
大家進(jìn)行出口退稅稅會(huì)處理，要學(xué)會(huì)免抵退計(jì)算步驟方法及公式哦!下面就給大家?guī)?lái)詳細(xì)步驟：
第一步： 剔稅(相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即：計(jì)算不得免征和抵扣稅額)
免抵退不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅率-出口退稅率)
第二步： 抵稅(即：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額)
當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)-上期末留抵稅額
第三步： 算尺度(即：計(jì)算免抵退稅額)
免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià) * 外匯人民幣牌價(jià) * 出口退稅率
第四步： 確定應(yīng)退稅額
若第二步中當(dāng)期應(yīng)納稅額為正值，則本期沒(méi)有應(yīng)退稅額，即退稅額為0
若當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)值，則比較 當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值和免抵退稅額的大小，選擇較小者為應(yīng)退稅額。
第五步： 確定免抵稅額
免抵稅額= 免抵退稅額 - 應(yīng)退稅額
總結(jié)上五步：1. 剔稅 2. 抵稅 3. 算尺度 4. 確定應(yīng)退稅額 5. 確定免抵稅額
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