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合并報表調整的會計分錄怎么做(合并報表是由誰編制的)
你了解合并報表調整的會計分錄嗎?合并報表是由誰編制的?
合并報表是由母公司編制的，包括所有控股子公司會計報表的有關數據的報表，那么對于合并報表調整的賬務處理怎么做?
合并報表調整的會計分錄
購買當期期末：
1、將子公司的賬面價值調整為公允價值：
借：固定資產/無形資產等
遞延所得稅資產
貸：應收賬款
預計負債
遞延所得稅負債
資本公積
2、存貨已經全部對外銷售、應收賬款按照評估減值的金額收回、預計負債實際支付、補提固定資產折舊、無形資產攤銷：
借：主營業務成本
應收賬款
預計負債
管理費用
貸：固定資產等
資產減值損失
營業外支出
借：遞延所得稅負債
貸：遞延所得稅資產
所得稅費用
3、成本法轉為權益法：
借：長期股權投資
貸：投資收益
借：長期股權投資
貸：其他綜合收益
借：投資收益
貸：長期股權投資
4、子公司所有者權益與母公司長期股權投資抵銷：
借：股本
資本公積(購買日+評估增值+本年增加額)
盈余公積(購買日+本年計提)
未分配利潤(購買日+調整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等)
商譽
貸：長期股權投資(按權益法調整后金額)
5、抵銷投資收益：
借：投資收益
未分配利潤——年初(購買日)
貸：盈余公積
未分配利潤——年末
所得稅費用是什么?
所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。所得稅費用科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
以上就是合并報表調整的會計分錄!小編給出的解答，希望對大家有所幫助。
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