一、會(huì)計(jì)處理順序:上月完稅——本月收入——往來(lái)收款——商品購(gòu)進(jìn)(服務(wù)成本)——固定資產(chǎn)——往來(lái)付款——提現(xiàn)——日常費(fèi)用——工資社保——攤銷(xiāo)折舊——計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)稅金——結(jié)轉(zhuǎn)成本——其他結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整——計(jì)提季度所得稅——結(jié)轉(zhuǎn)損益——年度利潤(rùn)分配 (只在年末12月結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn))。

二、小規(guī)模納稅人的每月會(huì)計(jì)分錄

1、繳納上月稅金

●交增值稅 :

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

2、交稅金及附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

貸:銀行存款一XX銀行XX支行

●交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款-XX銀行XX支行

●交第X季度企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

2、確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款/銀行存款/預(yù)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-貨物收入/服務(wù)收入/勞務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅

3、收款

借:銀行存款-xx銀行xx支行

貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款/其他應(yīng)收款

4、購(gòu)貨

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/預(yù)付賬款

5、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)對(duì)賬款/銀行存款

6、付款

借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/其他應(yīng)付款

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

6、取現(xiàn)

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

7、支付費(fèi)用

借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/待推費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

8、支付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-職工福利費(fèi)(工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi))

貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

9、計(jì)提工資

借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-職工薪酬 (應(yīng)付工資)

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工工資 (實(shí)發(fā)工資)

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

10、發(fā)放工資

借:應(yīng)付職工薪酬-職工工資

貸：銀行存款

11、繳納社保

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

12、繳納公積金

借:管理費(fèi)用-住房公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

13、待攤費(fèi)用

借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-XX費(fèi)

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用-XX費(fèi)

14、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

貸:累計(jì)攤銷(xiāo)

15、累計(jì)折舊

借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸:累計(jì)折舊

16、結(jié)轉(zhuǎn)本季度未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

17、小規(guī)模納稅人普票不含稅銷(xiāo)售額季度不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入一政府補(bǔ)助

18、每季度計(jì)提稅金及附加(根據(jù)未交增值稅金額計(jì)提)

借:稅金及附加 (如不超過(guò)45萬(wàn)不交教育附加地方教育費(fèi)，如論如何都減半)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅7% (3.5%)

應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 3% (1.5%)

應(yīng)交稅費(fèi)地方教育費(fèi)附加1.5% (0.75%)

19、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

-

20、計(jì)提所得稅

每季度計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交所得稅

21、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/所得稅費(fèi)用

22、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)

或者:

借:利潤(rùn)分配未-分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

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