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增值稅需要結轉嗎(繳納增值稅賬務怎么做會計分錄)
增值稅需要結轉嗎?
1、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
2、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數(shù)(余額在借方)則：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
如果月末應交稅費- 未交增值稅余額在借方(負數(shù))說明該余額要下月留抵。如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定：
1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，原明細科目(包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內)余額在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值稅經計算為應交的，則：借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅);貸：應交稅費——未交增值稅
次月交納時：借：應交稅費——未交增值稅;貸：銀行存款
3.月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅;貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄)：
借：銀行存款;貸：應交稅費——未交增值稅
4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。
繳納增值稅賬務怎么做會計分錄?
交納增值稅的賬務處理。
1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。
2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3、預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。
增值稅在月末是需不需要進行結轉的話，因為增值稅月末的時候借貸方向不一樣的話，就需要做不同的會計分錄進行處理。在上文已經把結轉增值稅的會計分錄都已經寫出來了。
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