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其他應付款在貸方表示什么意思(應付賬款貸方為負數(shù)的原因)
其他應付款在貸方表示什么意思?
其它應付款是負債類科目,如果出現(xiàn)負數(shù)了,意思是借方有余額,這個科目余額一般在貸方,表示我們應該支付但還未支付的其它款項。
其他應付款為負數(shù)的原因
首先了解下其他應付款的性質(zhì),核算非經(jīng)常性業(yè)務的應付事項,然后經(jīng)常會遇到的一些負數(shù)情況:
1.核算社保公積金時,如果已經(jīng)繳納社保公積金,但貸方還未從應付職工薪酬結轉;
2.已經(jīng)付款,但還沒收到對方開具的發(fā)票,因此未結轉至費用;
3.最新碰到的,根據(jù)協(xié)議,將客戶的應收款中的一部分轉為質(zhì)保金,放在其他應付借方(這個看做賬習慣,也可以放在其他應收借方,剛好我看到的是放在其他應付負數(shù))
貸方科目可以出現(xiàn)負數(shù)的,但是審計會重點關注,但是入科目不太合適.是客戶,不是供應商,應該入其他應收款.
如果放在其他應付款里,負數(shù)表示多付款,其他應收款負數(shù)表示對方多付款.
審計重點關注是因為,其他應收款和其他應付款比較特殊,一般是一些特殊業(yè)務,如果余額再出現(xiàn)負數(shù),大部分情況都不正常.但是如果能出具合理的證據(jù)顯示屬于正常業(yè)務或不違抄背會計制度法規(guī),也沒有問題.
其他應付款的會計處理
【例1】大華公司以經(jīng)營性租賃方式租入廠房一幢,按租賃合同規(guī)定,每月租金于次月底支付,本月計提應付租金2 500元.應記錄:
借:制造費用 2 500
貸:其他應付款──應付租金 2 500
次月通過銀行轉賬支付應付租金,應記錄:
借:其他應付款──應付租金 2 500
貸:銀行存款 2 500
【例2】大華公司實行退休金統(tǒng)籌,本月按規(guī)定標準計提統(tǒng)籌退休金3 000元.則應記錄:
借:管理費用──勞動保險費 3 000
貸:其他應付款──應付統(tǒng)籌退休金 3 000
【例3】甲公司出租給某企業(yè)機器設備一臺,收到租用押金6000元,甲公司賬務處理如下:
借:銀行存款6000
貸:其他應付款6000
除了應付賬款之外的,比如保證金,暫收的個人款項等,我們都可以計入其他應付款。
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