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不同股東形式分紅稅率是多少(股東分紅的計算公式)

日期：2023-03-17 14:25:49 　　點擊：

股東分紅是不是需要交納稅金，交納多少稅金是公司股東非常關心的問題，畢竟這不是一筆小的數字。應該說，不同的組織形式其股東分紅繳納的稅金也是不同的，也就是自然人股東、法人股東、個體工商戶等投資者繳納的稅金是不同的。

按照個人所得稅法的規(guī)定，利息、股息、紅利所得應當繳納20%的個人所得稅。利息、股息、紅利個人所得稅應納稅額的計算公式為，應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%。

一、個人股東分紅應交稅金。自然人股東分紅有兩種情況，一種是個人股東從非上市公司取得分紅的，需要按照利息、股息、紅利所得，繳納20%的個人所得稅。即股東取得的分紅，由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。

另外一種是個人股東從上市公司、上市中小高新技術企業(yè)及在新三板掛牌的中小高新技術企業(yè)取得的股息、紅利，根據自然人股東持股期限執(zhí)行不同的稅率，以及享受相關的稅收優(yōu)惠。即：

1、持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

2、持股期限在1個月以內（含）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。

3、持股期限在1個月以上至1年（含）的，暫減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。

二、法人（居民企業(yè)）股東。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。也就是公司為法人股東的，其取得的被投資企業(yè)的股利分配是不需要企業(yè)所得稅的，是免稅的。

三、個人股東投資到個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經營所得，按照個人所得稅法的規(guī)定，按生產經營所得繳納個人所得稅，繳納個人所得稅后的凈利潤歸自然人股東所有，不再繳納個人所得稅。

需要強調的是，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員，支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅。

納稅年度內個人投資者從被投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后，即不歸還又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照利息、股息、紅利所得計征個人所得稅。

總之，股東分紅需要繳納多少稅金，需要根據股東的身份，以及股東取得的股息、分紅是來自于上市公司還是非上市公司，股東持股的時間等相關情況來確定。

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