獎金計稅方式選擇哪個更好?

依據相關規定，2023年12月31日前，符合規定的年終獎可以選擇單獨計稅，也可以選擇并入綜合所得計稅。

一、年終獎選擇單獨計稅，個稅怎么算?

第一步：將年終獎除以12，得到一個金額。

第二步：按照下方的稅率表，利用上一步算出的金額，找到適用的稅率和速算扣除數。

第三步：計算需要繳納的個人所得稅。具體公式為：全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

二、年終獎選擇并入綜合所得，個稅怎么計算?

一般情況下，公司在發放年終獎的時候，會給你選擇單獨計稅。這樣，在個稅匯算清繳的時候，你可以自行選擇單獨計算，或是變更為并入綜合所得。

按照現行匯算清繳的相關規定，綜合所得匯算清繳階段個稅的計算公式為：

注：個稅匯算清繳適用的稅率表如下圖所示

三、年終獎選擇單獨計稅劃算，還是選擇并入綜合所得劃算?

每個人的工資情況不同，具體哪種方式更劃算，需要具體情況具體分析。不過，總體而言大的邏輯是：年綜合所得收入較少的人群，可能選擇并入綜合所得更劃算;年綜合所得收入多較多的人群，可能選擇單獨計稅更劃算。

具體情況，我們用兩個例子，來給大家簡單說明一下：

1、小明，2022年全年工資20萬，年終獎2.4萬，假設小明可以享受的扣除為：三險一金等專項扣除為2萬元，專項附加扣除2.4萬元。除此之外，小明無其他綜合所得，也無其他扣除項目。

(1)如果小明將年終獎選擇為單獨計稅，他年終獎需要繳納的個稅為：

第一步：24000÷12=2000元;

第二步：2000元對應上方稅率表找出的適用稅率為3%，速算扣除數為0;

第三步：代入公式，小明需要繳納的個稅=24000*3%-0=720元。

這種情況下，小明綜合所得總共需要繳納的個稅為：(

200000-0-60000-20000-24000-0)*10%-2520+720=7800元。

(2)如果小明將年終獎選擇為并入綜合所得計稅，他年終獎需要繳納的個稅為：

第一步：計算小明的綜合所得收入=200000+24000=224000元;

第二步：計算小明的應納稅所得額=綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈=224000-0-60000-20000-24000-0=120000元;

第三步：用120000元，對照匯算清繳所用的綜合所得稅率表，找出適用稅率為10%，速算扣除數為2520元;

第四步：計算小明綜合所得需要繳納個稅=120000+10%-2520=9480元。

結論：小明將年終獎并入綜合所得，會比選擇單獨計稅，多交個稅：9480-7800=1680元。

2、小白，2022年全年工資12萬，年終獎6萬。假設小白可以享受的三險一金等專項扣除為1.6萬，專項附加扣除2.4萬。除此之外，小白無其他綜合所得，也無其他扣除項目。

(1)如果小白將年終獎選擇單獨計稅：年終獎需要繳納的個稅為60000*10%-210=5790元;

這種情況下，小白綜合所得總共需要繳納的個稅為：(

120000-0-60000-16000-24000-0)*3%-0+5790=6390元。

(2)如果小白將年終獎選擇并入綜合所得計稅：

小白綜合所得總共需要繳納的個稅為：(120000+

60000-0-60000-16000-24000-0)*10%-2520=5480元。

結論：小白將年終獎并入綜合所得，會比選擇單獨計稅，少交個稅：6390-5480=910元。

雖然計算看起來十分復雜，但是實際操作其實很簡單：大家只需要匯算清繳申報系統中，分別試一下單獨計稅和并入綜合所得，系統會自動計算相關數據，大家比對哪種方式交稅少，選擇哪種即可。

不過需要格外注意的是：如果在預扣預繳階段，直接將年終獎并入綜合所得計稅，那么在匯算清繳階段，將無法重新選擇單獨計稅。

最后附注一些本文用到的一些概念術語：

1、年終獎，本文所用的年終獎是指全年一次性獎金，且符合國稅發〔2005〕9號相關規定。

2、綜合所得：包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得，以及特許權使用費所得。

3、應納稅所得額：簡單來講就是你的綜合所得收入，減去一些減除費用和扣除項，所得到的余額。

4、應納稅額：簡單來說，就是你需要繳納的個稅金額。

5、預扣預繳：簡單來說就是你在取得綜合所得收入時，進行的稅款繳納行為，一般是單位操作。

6、匯算清繳：簡單來說就是第二年，稅務局跟你算算賬，看你預繳的稅款是交多少，還是交少了。交多了給你退稅，交少了需要補稅。

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