資深出納教你3步填寫現金、銀行日記賬(圖文)

1、日記賬和總賬有什么區別？

日記賬要按照公司經濟業務依次注明業務發生的數量、金額、供應商、客戶等等信息，詳細到具體日期；而總賬不用登記那么詳細，根據會計憑證、日記賬等會計信息進行加工，綜合反映賬戶的總體情況。

形象地說，總賬是一部電視劇的簡介，觀眾從簡介中能得知這部電視劇的整體劇情；日記賬就是分集介紹，詳細到主角在哪一集說了什么。

日記賬由出納來負責登記，比如現金日記賬由現金出納登記，銀行日記賬由銀行出納登記。出納管錢不管賬，會計管賬不管錢，但是在實際工作中，很多公司的出納和會計都是同一個人，這樣看似節省了成本，但實際上隱藏很大的風險。舉個最簡單的例子，編輯部團建，找出納報銷500塊錢，出納登記的時候記成600塊，給了編輯部人員500塊，那剩下的100塊進了出納的腰包也沒人知道了。

再比如最近剛考完的國考，《公務員法》就有這樣一條明文規定，和出納、會計不得是同一個人是一個道理：

 

2、現金日記賬怎么登記？

出納將銀行存款付款憑證、現金收付款憑證等審核通過后，按照發生日期在日記賬上依次登記，同時會計人員根據這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項業務，出納還要計算庫存現金的收入和支出的總計數，“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”檢查現金的賬面余額是否與實存數相同。若不相同，則要進行清查，查明原因。

先給大家放上現金日記賬的模板：

舉例：會計網銷售部員工lolo出差回來，找出納報銷了500塊錢現金，此時會計做賬：

借：銷售費用---差旅費 500

貸：庫存現金 500

那么現金日記賬就登記為這樣：

注意

1. 日期要以憑證上的日期為準；

2. “摘要”就是注明經濟業務的內容；

3. 日記賬上“對應科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現金”對另一方科目。比如上文lolo報銷差旅費的會計分錄中，“庫存現金”的對應會計科目就是“銷售費用”，不用寫類似“差旅費”這樣的明細科目。

那有朋友就會問了：假如對應科目有多個怎么辦？比如公司購進一臺設備，現金付款，會計分錄為：

借：固定資產

應交增稅費--應交增值稅

貸：庫存現金

此時對應科目中，固定資產才是主要的科目，只需要登記“固定資產”即可。如果碰到不能劃分主次科目的時候，就填寫金額較大的科目，后加“等”字。

3、銀行存款日記賬怎么登記？

相信看懂了以上現金日記賬的朋友也能瞬間明白銀行存款日記賬的作用，它用來登記企業銀行賬戶每日的收入、支出和時點余額。銀行出納也要先審核相關的銀行存款收付款憑證，審核通過后再按順序登記業務。在每天登記完業務之后，也要計算賬戶的銀行存款收入、支出和余額，定期核對是否與銀行對賬單一致。若數額不一致，則要編制銀行存款余額調節表。

從圖中可以看到，銀行存款日記賬與現金日記賬類似，兩者的登記方法也是一樣的，此處不再列舉。

看完這篇文章，你掌握登記日記賬的要點了嗎？

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