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壞賬損失的確認(rèn)條件是什么(企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)咋辦)
壞賬損失的確認(rèn)條件是什么?壞賬損失的確認(rèn)條件如下：
企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：
①債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?
②債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?
③債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的;
④與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或經(jīng)批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?
⑤因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的;
⑥財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，咋辦?
按直接轉(zhuǎn)銷法。
實(shí)際發(fā)生時(shí) 借：管理費(fèi)用—壞賬損失
貸：應(yīng)收賬款
原來確認(rèn)的壞賬，又重新收回的：
借：應(yīng)收賬款
貸：管理費(fèi)用---壞賬損失
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
清單申報(bào)
屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?/p>
清單申報(bào)通常采用申報(bào)表附報(bào)形式，即納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，將《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》隨同企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一同提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有疑問的，有權(quán)進(jìn)行核查，對(duì)企業(yè)不能提供證據(jù)材料的，有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)處理。
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