預繳企業所得稅會計分錄(季度預繳企業所得稅會計分錄)

本篇文章給大家談談季度預繳企業所得稅會計分錄，以及預繳企業所得稅會計分錄對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

預繳企業所得稅怎么做會計分錄？

根據企業所得稅法有關規定，企業在月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。那么預繳企業所得稅怎么做會計分錄？

企業預繳所得稅的會計分錄

1、按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、企業應及時計算已實現的收入同時按規定結轉成本，經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：物腔鬧

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業所得稅預繳如何理解？

企業分月或者分季預繳企業所得稅時，應按照月度或者季度的實際利潤額預繳，按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，罩罩或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定圓跡，該納稅年度內不得隨意變更。

所得稅費用如何計算？

1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

3、應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

預繳企業所得稅怎么寫會計分錄？

每月的十五日開始便需要申報企業所得稅，首先應向所在地的稅務機關預繳企業所得稅納稅的申報表，那么企業預繳所得稅時，相關的會計分錄怎么做？

預繳企業所得稅的會計分錄

1、繳納所得稅時：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

2、結轉成本利潤時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

注意：繳納一年度的企業所得稅可以做月度/季度/年度平等攜孝額進行預繳，預繳方法一經確定，所在納稅年度內不得隨意變更。

3、企業所得稅的計算公式：

①所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

②所得稅費用=(會計利潤+/-永久性差異)*25%

③應交所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率

什么是企業所得稅？

企業所得稅是，對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是，用企業當年的收爛攔入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業所得稅的饑隱胡稅率一般是25%。

應交稅費是什么？

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

預繳企業所得稅的會計分錄怎么寫？

企業按月或季度預繳企業所得稅，在年末時通過匯算清繳調整納稅，對于預繳所得稅，可以設置應交稅費科目進行核算，具體的會計分錄怎么寫？

預繳企業所得稅的會計分錄

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

同時做

借：本年利潤

貸：所得稅費用

在實際繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

應交稅費是什么？

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等滲笑褲。本科目升差期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

所得稅費用是什么？

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

銀行存款是什么？

銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀叢簡行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

預繳企業所得稅如何寫會計分錄？

為保證國家財政支出，企業需依照相關規定按月或季度預繳所得稅，對于預繳企業所得稅，一般計入所得稅費用科目核算，具體預繳企業所得稅會計分錄的會計分錄怎么做預繳企業所得稅會計分錄？

預繳企業所得稅的會計分錄

在月末或者季度末計提企業所得稅時的會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

在計提的同時進行結轉的分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

實際繳納企業所得稅的會計分御蠢錄如下：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅的納稅鎮兆陪申報期限

1、企業所得稅是以月、季、年進行繳納，在年終的時候進行匯算清繳，多退少補。

2、納稅年度

（1）納稅年度是以公歷年為單位進行計算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

（2）如果一個企業的實際經營活動的時間不滿足一個會計年度，這種情況下，企業按照實際經營的時間為一個單位，作為一個會計年度。

（3）如果一個企業在進行納稅清算期間，那么這個單位的納稅年度是以清算期間為一個納稅年度。

3、企業在納稅年度內無論盈利或者虧猜悔損，都應當依照規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

4、企業應當自月份或者季度終預繳企業所得稅會計分錄了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

5、企業應當自年度終預繳企業所得稅會計分錄了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

6、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

企業所得稅預繳會計分錄怎么做？

企業所得稅預繳會計分錄怎么做預繳企業所得稅會計分錄？

預繳企業所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額預繳企業所得稅會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳預繳企業所得稅會計分錄，全年應交所得稅額減去已預繳稅額預繳企業所得稅會計分錄，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸御做：應交稅金 -- 應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業所得稅預繳怎么做會計分錄？

季度末提所得稅：借：所得稅 ?貸：應交稅費－所得稅借：本年利潤 貸：所得稅繳稅時借：應交稅費－所得稅 貸：銀行存款所得稅季末預繳，年末匯算清繳，理論上多退少補，多繳申請退稅。

企業所得稅預繳怎么做會計分錄呢？

計提：

DR：所得稅

CR：應交稅金-所得稅

發生：

DR：應交稅金-所得鎮衫衡稅

CR：銀行存款

結轉：

DR：本年利潤

CR：所得稅

補交預繳企業所得稅會計分錄怎么做？

借：應交稅費—應交企業所得稅 貸：銀塌則行存款 補充： 計提補交的企業所得稅時： 借：所得稅 貸：應交稅費—應交企業所得稅

關于預繳企業所得稅的年終會計分錄

預繳不計提，就是記入應交稅費-應交所得稅科目借方了？

年末時預繳的所得稅如果確定不做計提的話，就不用轉入本年利潤，轉入本年利潤的話就是計提所得稅了。

預付 企業所得稅怎么做會計分錄

先計提

借：所得稅費用

貸：應繳稅費-所得稅

預繳時：

借：應繳稅費-所得稅

貸：銀行存款

預提企業所得稅怎么做會計分錄

企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉：

1、計提時：

借：所得稅費

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費

預繳企業所得稅會計分錄

預繳企業所得稅會計分錄

計提企業所得稅的會計分錄:

根據《企業所得稅暫行條例》滲嫌念的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業匯算清繳時企業應如何申報

企業匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前臺申報.

1、電子稅務局申報

①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點擊申報即可.

②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表一注,一注可以不報),有關聯企業的還需要報送給關聯報表.

③按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件,通常可以在電子稅務局下載報稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報叢困表,加蓋公章.

③攜帶經辦人身份證件進行納稅申報.

④在大廳現場繳款或者由稅務機關出具繳款通知書,到銀行進行扣款.

公司年度匯算清繳應做到以下幾點：

1、收入：核查企業收入是否全部入者弊賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；

4、稅收：核查企業各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

預繳企業所得稅會計分錄應該怎么做？根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)。

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