高新技術企業增值稅稅收優惠（高新技術企業增值稅稅收優惠政策文件）

本月以來我們為大家剖析講解最多的問題就是有關高新技術企業增值稅稅收優惠的基本介紹，可見為此困惑的不僅您一人。但在我們整理了相關知識點，通過圍繞高新技術企業增值稅稅收優惠政策文件的問題為大家分享過后，想必也解開了不少人的心結。那么，我們今天要為大家分享的內容依舊專業和全面。也希望本篇文章能給您帶去幫助。我們將分段式為您詳細解答。請您務必認真閱讀。

高新技術企業可以享受哪些優惠政策

一、全國性政策

1、企業所得稅優惠10%

高新技術企業的企業所得稅減免10%，按照15%征收（非高新技術企業為25%）。

例：企業凈利潤是100萬，非高新企業需要繳納25萬的企業所得稅，而高新企業需要繳納15萬。

2、研發費用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業高75%

科技型中小企業的研發費坦冊用未形成無形資產的，可按照實際發生額的75%在稅前進行加計扣除；即科技型中小企業可以將研發費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術企業正好是在科技型中小企業的范圍內。（注：該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日）

二、地方性政策

1、北京

（1）企業專業技術人才及管理人才可以辦理北京市工作居住證。

（2）北京市企業高管及技術骨干，同時取得北京市區域內的高等院校、科研機構學士以上學位者，可直接申辦北京市戶口。

2、蘇州工業園區

對于通過高新技術企業認定且上一年度營業額低于2000萬元的企業一次性獎勵10萬元。

3、蘇州相城區

對于通過高新技術企業認定的企業一次性獎勵2萬元。

擴展資料

高新技術企業的認定必須同時滿足《辦法》的8個條件，如企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。

從事研發和相關技術創新活動的科技人員，占企業當年職工總數的比例不低于10%；企業擁有一定的研發投入強度，且在中國境內發生的研究開發費用總額，占全部研究開發費讓派宏用總額的比例不低于60%。

“符合《辦法》8個條件的企業可進行申請，通過專家評審、審查認定后，在高新技術企業認定管理工作網公示10個工作日，無異議后，再由認定機構向企業頒發統一印制的‘高新技術企業證書’。”

科技部火炬中心高新技術企業處處長郭俊峰羨世介紹，至于認定機構取消高新技術企業資格的，一種是不符合《辦法》相關要求，比如，企業發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為等；還有一種是，公眾反映企業在申請過程存在弄虛作假等情況，認定機構核實后確實不符合資格者，同樣也會被“摘帽”。

參考資料來源：人民網-科技部：高新技術企業認定工作一直嚴謹規范

參考資料來源：百度百科-高新技術企業

關于高新技術企業稅收優惠政策

對于高新技術企業來講，企業所得稅按照15%繳納，即使如此企業還是一樣存在稅負壓力，在這樣的情況下，可以運用總部經濟招商模式下的所示優惠政策

對于總部經濟招商模式下的所示優惠政策企業可以在享受高新技術企業政策的情況下同時享受，具體總部經濟所示優惠政策如下：

有限公司財政扶持

1、增值稅：地方留存50%（增值稅稅費國家與地方政府5：5分），以地方留存部分為基礎扶持返還享受了稅收優惠政策的企業最高90%；

2、企業所得稅：地方留存40%（增值稅稅費國家與地方政府4：6分）此巧，以地方留存部分為基礎扶持返還享受了稅收優惠政策的企業最高90%；

數據說明：假設某企業在去年繳納了100萬的增值稅稅費，森鋒鍵如果企業享受了稅收優惠政策來繳納對應的增值稅稅費

享受稅收優惠政策的企業繳納100萬增值稅稅費

地方留存50萬的增值稅稅費

企業在地方留存的50萬中最高可以得到增值稅返還45萬

自然人代開

1、自然人代開稅收優惠政策開具的票據屬于增值稅普票

2、自然人代開稅收優惠政策開具的票據是全部完稅的，不需要收票方在進行個稅的匯算清繳

3、自基絕然人代開稅收優惠政策開出票據的同時會出具完稅證明，對應需要繳納個稅的資金就可以自由支配

4、自然人代開稅收優惠政策的票據是從稅務大廳排隊代開出來的票據，可在增值稅查驗平臺進行查驗

5、自然人代開稅收優惠政策收取開票金額的2.5%，對應包含了應該繳納的增值稅、附加稅、個人生產經營所得稅以及服務費

如何享受稅收優惠的政策

據悉，為推進大眾創業、萬眾創新，國家稅務總局發布了《“大眾創業萬眾創新”稅收優惠政策指引》。截至2017年5月10日，我國針對創業就業主要環節和關鍵領域陸續推出了83項稅收優惠措施，尤其是2013年以來，新出臺了73項稅收優惠，覆蓋企業整個生命周期。

以下是企業不同時期可享受的優惠政策目錄，您可根據自身企業情況進行對照。

一、企業初創期稅收優惠

企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定資產，特殊群體創業或者吸納特殊群體就業（高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊型彎蔽的稅收優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、國家大學科技園等創新創業平臺、創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。具體包括：

（一）小微企業稅收優惠

1.個人增值稅起征點政策；

2.企業或非企業性單位銷售額未超限免征增值稅；

3.增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅；

4.小型微利企業減免企業所得稅；

5.重點行業小型微利企業固定資產加速折舊；

6.企業免征政府性基金；

（二）重點群體創業就業稅收優惠

7.重點群體創業稅收扣減；

8.吸納重點群體就業稅收扣減；

9.退役士兵創業稅收扣減；

10.吸納退役士兵就業企業稅收扣減；

11.隨軍家屬創業免征增值稅；

12.隨軍家屬創業免征個人所得稅；

13.安置隨軍家屬就業的企業免征增值稅；

14.軍隊轉業干部創業免征增值稅；

15.自主擇業卜州的軍隊轉業干部免征個人所得稅；

16.安置軍隊轉業干部就業的企業免征增值稅；

17.殘疾人創業免征增值稅；

18.安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退；

19.特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退；

20.殘疾人就業減征個人所得鬧野稅；

21.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除；

22.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅；

23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；

24.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免征車輛購置稅；

（三）創業就業平臺稅收優惠

25.科技企業孵化器（含眾創空間）免征增值稅；

26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業所得稅；

27.科技企業孵化器免征房產稅；

28.科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅；

29.國家大學科技園免征增值稅；

30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業所得稅；

31.國家大學科技園免征房產稅；

32.國家大學科技園免征城鎮土地使用稅；

（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠

33.創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；

34.有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；

35.公司制創投企業投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；

36.有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；

37.有限合伙制創業投資企業個人合伙人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；

38.天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；

39.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅；

40.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅；

41.金融企業發放涉農和中小企業貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業所得稅稅前扣除；

42.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅；

二、企業成長期稅收優惠

為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業、軟件和信息技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用于研發活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業購買用于科學研究、科技開發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充分的智力保障和支持。具體包括：

（一）研發費用加計扣除政策

43.研發費用加計扣除；

44.提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例

（二）固定資產加速折舊政策

45.固定資產加速折舊或一次性扣除；

46.重點行業固定資產加速折舊；

（三）購買符合條件設備稅收優惠

47.重大技術裝備進口免征增值稅；

48.內資研發機構和外資研發中心采購國產設備增值稅退稅；

49.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環節增值稅、消費稅；

（四）科技成果轉化稅收優惠

50．技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；

.技術轉讓所得減免企業所得稅；

（五）科研機構創新人才稅收優惠

52.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；

53.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；

54.中小高新技術企業個人股東分期繳納個人所得稅；

55.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；

56.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；

57.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅；

58.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅。

三、企業成熟期稅收優惠政策

發展壯大有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅，并不斷擴大高新技術企業認定范圍。對處于服務外包示范城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。對軟件和集成電路企業，可以享受“兩免三減半”等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅。對自行開發生產的計算機軟件產品、集成電路重大項目企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠。具體包括：

（一）高新技術企業稅收優惠

59.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；

60.高新技術企業職工教育經費稅前扣除；

61.技術先進型服務企業享受低稅率企業所得稅；

62.技術先進型服務企業職工教育經費稅前扣除；

（二）軟件企業稅收優惠

63.軟件產業增值稅超稅負即征即退；

64.新辦軟件企業定期減免企業所得稅；

65.國家規劃布局內重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅；

66.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產的企業所得稅優惠；

67.軟件企業職工培訓費用應納稅所得額扣除；

68.企業外購的軟件縮短折舊或攤銷年限；

（三）動漫企業稅收優惠

69.動漫企業增值稅超稅負即征即退；

（四）集成電路企業稅收優惠

70.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅；

71.集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；

72.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅；

73.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅；

74.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；

75.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；

76.新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅；

77.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅；

78.集成電路設計企業計算應納稅所得額時扣除職工培訓費用；

79.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限；

80.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；

81.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅；

82.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除；

（五）研制大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機企業

83.研制大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅。

閱讀完這些稅收優惠政策后，希望各企業能合理利用，合理避稅啦！

工商注冊多少錢？找曼德企服放心，公司代辦安全高效，稅務顧問專業，曼德企服一站式服務專家。

以上就是有關高新技術企業增值稅稅收優惠和高新技術企業增值稅稅收優惠政策文件的內容講解。你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。

推薦閱讀：