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企業(yè)所得稅交多少怎么計算

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元

（2）全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元

（3）全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元

（4）全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元數(shù)唯（其中廣告宣傳費用1150萬元）

要求：

（1）計算該企業(yè)2014年利潤總額

（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調(diào)整計算當年企業(yè)所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）

解答：

（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

（2）需要調(diào)整的項目如下：

1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調(diào)減120萬元；

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發(fā)生額1150，所以調(diào)增130萬元，這130萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；

3、業(yè)務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業(yè)務招待費的扣除限額為34萬元，應調(diào)增84-34=50萬元；

新產(chǎn)品研發(fā)費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調(diào)減75萬元；

綜上，企業(yè)所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

擴展資料：

主要包括以下內(nèi)容：

⑴利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于薯答培按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。

⑵計稅工資的扣除。　條例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除，這意味著取消實行多年的內(nèi)資企業(yè)計稅工資制度，切實減輕了內(nèi)舉裂資企業(yè)的負擔。但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今后，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對“合理的”進行明確。

參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是多少？

　企業(yè)所得稅按亮鍵純利潤分檔交，100萬以內(nèi)5%，100萬～300萬按10%，300萬以上按25%。也就是說10萬的純利潤要上5000元的企業(yè)所段指得稅。企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳：年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

納稅人

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民敬燃巧企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務。

1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

2、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅的稅率是多少

企業(yè)所得稅，是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

經(jīng)營所得有兩個口徑：

會計口徑：會計利潤入-成本-費用-稅金-支出-損失

稅法口徑：應納稅所得額計利潤±納稅調(diào)整項目

企業(yè)所得稅是按稅法口徑來計算：

應納稅所得額薯塌虧率款

企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的所得，可以適用20%的稅率，或減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

凈資產(chǎn)收益率利潤/平均凈資產(chǎn)

息稅前利潤-負債×負債利息率）×（1-所得稅率）/凈資產(chǎn)

總資產(chǎn)×總資產(chǎn)報酬率-負債×負債利息率）×/凈資產(chǎn)

總資產(chǎn)報酬率+總資產(chǎn)報酬率×負債/凈資產(chǎn)-負債利息率×負債/凈資產(chǎn)）×（1-所得稅率）

總資產(chǎn)報酬率+（總資產(chǎn)報酬率-負債利息率）×負債/凈資產(chǎn)]×（1-所得稅率）

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，衫拿年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，數(shù)神資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅計算公式為：應納稅所得額入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅是多少？

創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅的具體稅率和計算方法，因國家和地區(qū)而異。以下以中國內(nèi)地為例，對創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅的稅率和計算方法進行簡單介紹。

首先，對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，其所得稅納稅申報比常規(guī)企業(yè)簡化了許多，適用減按計稅方法。計算方法如下：

1.營業(yè)稅和增值稅減按3%征收，即全年營業(yè)額×3%計稅

2.從行業(yè)特定的全年營業(yè)額中最高50萬元的部分免征企業(yè)所得稅；

3.剩余利潤使用15%的稅率計算企業(yè)所得睜鉛稅。

其中，1和2是固定的，3是根據(jù)產(chǎn)生的利潤按15%計算的。

需要注意的是，創(chuàng)業(yè)企業(yè)要符合一定條件才能享受此稅收政策。例如，鍵清企業(yè)需要符合小微企業(yè)的條件，年收入不超過500萬元，并且是納稅人自己開展的生產(chǎn)、經(jīng)營稿早前活動，沒有分支機構(gòu)等。

除此之外，不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收政策也可能存在差異，建議咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)或稅務專業(yè)人士的意見，以便了解具體情況并避免不必要的稅務風險。

企業(yè)所得稅率一般是多少？

一、25%基本稅率

企業(yè)所得稅的稿仔稅率為25%。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企業(yè)。對于小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納碧敬野企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條

《稅務總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（稅務總局公告2021年第8號）第一條

三、適用15%稅率

1.高新技術(shù)企業(yè)。國 家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進型服務企業(yè)。對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實悔喊施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)。自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）第一條、第五條

4.注冊在海南自 由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自 由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自 由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于海南自 由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條、第四條

5.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：《稅務總局關(guān)于執(zhí)行西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》《稅務總局公告2015年第14號）第一條

《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）第一條

6.中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)。自2020年1月1起，對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.國 家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)。自2020年1月1日起，國 家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國 家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業(yè)清單由國 家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關(guān)部門制定。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）第四條、第十條

2.非居民企業(yè)。非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條。

企業(yè)所得稅最高繳多少

稅收最高具體要看稅種、稅目。企業(yè)所得稅最高稅率25%，企業(yè)的稅收分為很多種，包括企業(yè)所得稅，企業(yè)增值稅，企業(yè)印花稅等等，每一種稅收標準都是不一樣的。個人所得稅最高稅率為45，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。 對個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過2萬元至5萬汪吵元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。 其他個人所得的個人所得稅稅率是20%。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第八條

納稅人、扣繳義務人有權(quán)向稅務機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。

納稅人、扣繳義務人有權(quán)悉塵要求稅務機關(guān)為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關(guān)應困陸侍當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。

納稅人、扣繳義務人對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

納稅人、扣繳義務人有權(quán)控告和檢舉稅務機關(guān)、稅務人員的違法違紀行為。

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