個稅是扣五險一金之前還是之后(個人所得扣五險一金案例分析)

我們要明白計算個稅時，可以在稅前扣除的項目還是有很多的。當然，不同的扣除項目，都有屬于自己的計算方式。我們要想準確地計算個稅，一定要把這些扣除項目區分情況才行。

個稅是扣五險一金之前還是之后?

個稅可以扣除五險一金。即我們在計算個稅時，個人承擔的五險一金，可以在稅前扣除。更準確的說法是，三險一金可以在稅前扣除。

具體來說，就是我們個人繳納的三險一金，在預扣預繳工資、薪金所得的個稅時，可以依法扣除。同時在個稅年度匯繳清算時，也能依法扣除。

個稅可以稅前扣除的費用有很多，三險一金并不是唯一可以在稅前扣除的項目。我們在計算個稅時，首先扣除的是5000元每月的基本費用，然后才是三險一金，最后才是六項專項附加扣除。

個人所得扣五險一金案例分析：

假設2022年1月份你所在的公司經營的還是很不錯的，公司給予員工的福利也都體現在了工資上面。

你1月的工資具體如下：工資10000元，五險一金1500元(沒有按照具體的比例計算，只是簡單的舉例勿噴!)，其他專項扣除每月有2000元。接下來就簡單算一下你1月的工資需要預繳個人所得稅的情況。

1月工資應納稅所得額=10000-5000-1500-2000=1500元。

根據七級超額累進稅率可知：

在申報1月個稅時預繳的個稅=1500*3%=45元。

這樣把你一月需要繳納的個稅就算出來了。這樣你1月可以拿到手里的工資是8455元。

在這里需要注意的問題還是很多的，首先七級超額累進稅率應用的年應稅所得額。比方在2月進行計算個稅時，是需要把1月的所得也要算進去的。

還是按照上面的例子，在2月份獲得的收入也是和1月份一樣多。

那么在2月全年累計工資應納稅所得額=10000*2-5000*2-1500*2-2000*2=3000元。

根據七級超額累進稅率可知：

在申報2月個稅時需要預繳的個稅=3000*3%=90元。因為在1月份已經預繳了45元了，所以在申報2月個稅時，只需要再預繳45元即可。

這樣你2月可以拿到手里的工資也是8455元。

專項扣除到底包括哪幾項?

個稅專項扣除包括“三險一金”四項。

具體來說“三險”就是指醫療保險、養老保險和失業保險;“一金”是指住房公積金。當然，企業沒有給員工繳納，這些費用肯定不能在稅前扣除的。

“三險一金”的具體比例，各地的規定是有不同的。我們在計算時，按照當地的規定即可。

另外需要注意的是，“三險一金”作為個稅的專項扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關比例的。

“五險一金”當中，為什么只有“三險一金”可以在稅前扣除?

其實對于這個問題，很好問答。我們只要明白了，“三險一金”為什么可以扣除，這個問題就會迎刃而解!

“三險一金”需要個人繳納一部分，所以才能在稅前扣除。而“五險一金”當中的生育保險和工傷保險，并不需要個人承擔，自然不能在個人計算個稅時進行稅前扣除。

個稅專項扣除的金額，肯定都是我們個人實際承擔的金額，而不能包括企業承擔的部分。

當然，現在生育保險已經并入了醫療保險，并不影響個稅專項扣除的計算。畢竟生育保險即使并入了醫療保險，也并不需要個人承擔相關費用。

推薦閱讀：