您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
企業(yè)所得稅匯算退稅賬務(wù)處理怎么做(企業(yè)所得稅退稅會計處理分錄)
企業(yè)所得稅匯算退稅賬務(wù)處理怎么做?
如果出現(xiàn)預(yù)繳金額和應(yīng)繳金額有差異，如何在會計上進(jìn)行會計處理呢?企業(yè)所得稅退稅會計處理分錄如下：
若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預(yù)繳時多計提的稅金/少預(yù)繳分錄借貸方相反：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-1Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-2Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-3Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-4Q
貸：所得稅費(fèi)用-1Q
所得稅費(fèi)用-2Q
所得稅費(fèi)用-3Q
所得稅費(fèi)用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度，實(shí)際分錄建議分開)
【02】收到稅部門的多納稅款退稅時/補(bǔ)稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預(yù)繳時多計提的稅金：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
【02】收到稅部門的多納稅款退稅時/補(bǔ)稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
【03】如果金額影響重大，需要調(diào)整損益：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
【04】接著，對損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
推薦閱讀：
版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇：內(nèi)部控制要素有哪些(內(nèi)部控制的六要素)
看過《企業(yè)所得稅匯算退稅賬務(wù)處理怎么做(企業(yè)所得稅退稅會計處理分錄)》的人還看了以下AI文章
無實(shí)體店營業(yè)執(zhí)照申請(網(wǎng)上開店營業(yè)執(zhí)照怎么辦理)
0人閱讀 2023-03-17
建筑企業(yè)資質(zhì)代辦收費(fèi)是多少錢(三級建筑資質(zhì)辦理條件)
1人閱讀 2023-03-29
預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括哪些(全面預(yù)算的內(nèi)容及預(yù)算的流程)
1人閱讀 2023-04-18
商標(biāo)的基本知識「商標(biāo)的基本知識點(diǎn)」
0人閱讀 2023-05-05
押金計入什么會計科目(無法收回的押金會計分錄)
0人閱讀 2023-03-17
公共能耗費(fèi)(公共能耗費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn))
0人閱讀 2023-05-22
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn))
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費(fèi)用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5647人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3915人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊情況(注冊商標(biāo)名稱查詢詳細(xì)步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1977人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表) 1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1207人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
