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            企業(yè)所得稅匯算退稅賬務(wù)處理怎么做(企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)處理分錄)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-19 09:23:47   
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            企業(yè)所得稅匯算退稅賬務(wù)處理怎么做?
            如果出現(xiàn)預(yù)繳金額和應(yīng)繳金額有差異，如何在會(huì)計(jì)上進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)處理分錄如下：
            若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則分錄如下：
            【01】沖掉平時(shí)預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的稅金/少預(yù)繳分錄借貸方相反：
            借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-1Q
            應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-2Q
            應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-3Q
            應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-4Q
            貸：所得稅費(fèi)用-1Q
            所得稅費(fèi)用-2Q
            所得稅費(fèi)用-3Q
            所得稅費(fèi)用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度，實(shí)際分錄建議分開)
            【02】收到稅部門的多納稅款退稅時(shí)/補(bǔ)稅分錄借貸方相反：
            借：銀行存款-銀行-賬號(hào)
            其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
            若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則分錄如下：
            【01】沖掉平時(shí)預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的稅金：
            借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
            貸：所得稅費(fèi)用
            【02】收到稅部門的多納稅款退稅時(shí)/補(bǔ)稅分錄借貸方相反：
            借：銀行存款-銀行-賬號(hào)
            其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
            【03】如果金額影響重大，需要調(diào)整損益：
            借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
            貸：以前年度損益調(diào)整
            【04】接著，對(duì)損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：
            借：以前年度損益調(diào)整
            貸：利潤分配-未分配利潤
            		
            
        
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            本文來源：http://www.yingyonglm.com/baike/23048.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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