企業所得稅匯算申報表填寫(職工薪酬支出及納稅調整明細表填寫說明)

匯算清繳中職工薪酬支出怎么填?

職工薪酬支出及納稅調整明細表填寫說明：

第 1 行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受雇 的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額。具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、 津貼和補貼金額。

第 2 列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額(實際發放的工資薪金)。

第 5 列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按照 第 1 列和第 2列分析填報。

第 3 行“二、職工福利費支出”：填報納稅人本年度發生的職工福利費及其會計 核算、納稅調整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金 額。

第 2 列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職 工福利費實際發生額。

第 3 列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例。

第 5 列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第 1 行第 5 列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規定扣除率與第 1 列、第 2 列三者孰小值填報。

第 6 列“納稅調整金額”：填報第 1-5 列金額。

第 5 行“按稅收規定比例扣除的職工教育經費”：適用于按照稅收規定職工教育 經費按比例稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發生的按稅收規定比例扣除的 職工教育經費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規定比例扣除的職工教育經費金額，不包括第 6 行“按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”金額。

第 2 列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職 工教育經費實際發生額，不包括第 6 行“按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”金額。

第 3 列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例。

第 4 列“以前年度累計結轉扣除額”：填報納稅人以前年度累計結轉準予扣 除的職工教育經費支出余額。

第 5 列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額(不包 括第 6 行“按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”金額)，按第 1 行第 5 列“工資薪金 支出稅收金額”×稅收規定扣除率與第 2+4 列的孰小值填報。

第 6 列“納稅調整金額”：填報第 1-5 列金額。

第 7 列“累計結轉以后年度扣除額”：填報第 2+4-5 列金額。

第 8 行“五、各類基本社會保障性繳款”：填報納稅人依照國務院有關主管部門 或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納 - 45 - 稅調整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。

第 2 列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的各 類基本社會保障性繳款本年實際發生額。

第 5 列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障 性繳款的金額，按納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標 準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第 1 列及第 2 列孰小值填報。

第 6 列“納稅調整金額”：填報第 1-5 列金額。

第 9 行“六、住房公積金”：填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調整等金額，具 體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的住房公積金金額。

第 2 列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的住 房公積金本年實際發生額。

第 5 列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的住房公積金金額， 按納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準計算的住房公積金金額、第 1 列及第 2 列三者孰小值填報。

第 6 列“納稅調整金額”：填報第 1-5 列金額。

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