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            企業所得稅應如何計算(企業所得稅的分錄)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-18 17:35:00   
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            企業所得稅應如何計算
            企業所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;
            1、查賬征收的：
            (1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納(20%或25%)
            應納稅所得額=收入-成本-期間費用(銷售費用、管理費用、財務費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額
            (2)按月(季)預繳時:
            應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
            2、核定征收的：
            核定征收，分為核定應稅所得率與應稅所得額兩種。
            以下情況核對應稅所得率 ：
            (1)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的;
            (2)能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的;
            (3)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。
            納稅人不屬于以上3種情況，則采用應稅所得額計稅。
            采用應稅所得率計稅的計稅公式
            應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
            應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
            或：應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率
            企業所得稅的分錄
            計提企業所得稅時：
            借：所得稅費用
            貸：應交稅費-應交企業所得稅。
            預繳所得稅時：
            借：應交稅費-應交企業所得稅，
            貸：銀行存款。
            匯算清繳補稅時：
            借：以前年度損益調整，
            貸：應交稅費—應交所得稅。
            繳納稅款時：
            借：應交稅費—應交所得稅，
            貸：銀行存款。
            調整未分配利潤：
            借：利潤分配-未分配利潤，
            貸：以前年度損益調整。
            匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。
            退稅時：
            借：應交稅費—應交所得稅，
            貸：以前年度損益調整。
            調整未分配利潤：
            借：以前年度損益調整，
            貸：利潤分配—未分配利潤。
            		
            
        
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            本文來源：http://www.yingyonglm.com/baike/22727.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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