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應收賬款科目編碼是多少(應收賬款科目會計賬務處理)
應收賬款科目編碼是多少?應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購買方單位收取的款項，包括應由購買方單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。一般會計代碼為1122。
一、建賬期初設置輔助核算。應收賬款的會計代碼為1122，在建賬的時候選擇一級科 目進行輔助核算，輔助對象為客戶。
如果客戶的性質比較多可以進行二級科目設置，如112201應收賬款-材料款;112202應收賬款-工程款，然后再選擇輔助核算。
現在市面上錯誤的做法：現在很多公司的會計沒有選擇輔助核算，這樣編碼112201應收賬款-甲客戶，112202應收賬款-乙客戶，試問，如果這兩個客戶都不再與公司有業(yè)務了，那么在科目余額表中是不是長期會出現這兩個客戶的名稱?再問，如果公司客戶比較多，這種編碼方法是不是只能容下99個客戶(112201-112299)，第100個客戶怎么編?
二、設置客戶編碼。我建議用客戶統一信用機構代碼證號碼的后六位作為編碼，客戶名稱一定要寫客戶的單位名稱全稱，禁止用簡稱。
現在很多財務軟件上客戶的編碼都是000001-999999這種編碼，客戶多了，再加上公司財務人員不熟悉公司客戶有哪些，就有可能重復錄入;利用統一信用機構代碼證后六位號碼編碼，編碼重復就不會通過，可以降低重復錄入概率。
簡稱禁用理由：例，邢臺市一格會計服務有限公司這是全稱，今天一個會計錄入客戶“一格”，明天又來一個會計錄入“一格會計”這樣同一個客戶就出現了兩輔助核算，長期下來“一格”這個客戶里面有數據，“一格會計”這個客戶也數據，那么你要核對這個公司的往來是不是得把兩個客戶的信息匯總分析，是不是就加大了無用的工作量。
三、應收賬款科目會計賬務處理。
1.當公司開具票據時，應當做以下會計處理：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-增值稅
2.收款時，做以下會計處理：
借：銀行存款
貸：應收賬款
3.禁止以下做法：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-增值稅
理由：如果客戶收入不通過應收賬款科目過賬，對于一次性客戶來說，后期查客戶的收款金額，只能靠想或者挨個翻憑證，會產生很大的工作量;對于長期客戶來說，今天一筆收款開票了，直接做了銀行存款，明天一筆開票未收款，做了一筆應收賬款，一旦客戶要對往來賬，應收賬款里的數據不全，只能去翻憑證一筆一筆的查。
四、小額預收賬款直接掛應收賬款的貸方。不要以書本上的知識去做賬，公司預收客戶的貨款就掛到預收賬款里去，如果是一個長期客戶，今天掛一筆預收，明天開票了沖完預收又掛一部分應收。這樣一個客戶的往來賬在預收里面有數據，在應收里面也有數據，不方便客戶對賬，也不方便應收賬款管理。
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