您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
債券投資的初始入賬金額怎么算(債權投資的會計處理)
日期：2023-04-18 17:32:33
點擊：
債券投資的初始入賬金額怎么算
1.入賬成本=買價-到期未收到的利息+交易費用;
2.一般會計分錄
借：債權投資——成本(面值)
——應計利息(債券買入時所含的未到期利息)
——利息調整(初始入賬成本-債券購入時所含的未到期利息-債券面值)(溢價記借，折價記貸)
應收利息(債券買入時所含的已到付息期但尚未領取的利息)
貸：銀行存款
債權投資的會計處理
1.會計處理原則：以債券的 期初攤余成本乘以 實際利率測算各期利息收益。
2.一般賬務處理
借：應收利息或債權投資——應計利息(票面利息)
債權投資——利息調整(折價前提下，一般倒擠在借方。)
貸：投資收益(期初債券的實際價值×實際利率)
債權投資——利息調整(溢價前提下，一般倒擠在貸方。)
到期時
借：銀行存款
貸：債權投資——成本
(——應計利息)
債權投資提取減值的會計處理
1.債權投資的賬面余額與攤余成本不是一個概念。債權投資的攤余成本與賬面價值相等，均= 債權投資的賬面余額-債權投資減值準備。
2.減值提取的會計分錄
借：信用減值損失
貸：債權投資減值準備
3.減值計提后，后續(xù)利息收益=新的本金×新利率
4.債權投資減值恢復額應以計提數為恢復上限。
未到期前出售債權投資時
借：銀行存款
債權投資減值準備
貸：債權投資——成本
——利息調整(也可能記借方)
——應計利息
投資收益(可能記借方也可能記貸方)
六、提前收本時
1.提前收本，應 重新測算攤余成本，其價值波動追入“債權投資——利息調整”;
2.新的攤余成本按新的現金回流量匹配 舊的內含報酬率測算。
推薦閱讀：
看過《債券投資的初始入賬金額怎么算(債權投資的會計處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統入口)5645人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3915人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業(yè)信息查詢系統入口(紅盾網企業(yè)信息查詢流程) 1977人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統入口(企業(yè)公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1207人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
