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計提工資怎么做賬務處理(計提工資是按應發還是實發)
日期：2023-04-18 17:29:29
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計提工資是按應發還是實發?
計提工資一般是按應發數來進行發放的。一般情況下，工資都是本月先計提，次月再發放，計提工資時，如果工資表包含工資、獎金、提成，需要按照工資表中的應發工資進行計提，同時工資表中有公司承擔的社保，也應該做社保計提。
計提工資怎么做賬務處理案例
假設甲電商公司5月份的員工工資表中記載，工資10萬元，獎金5萬元，提成15萬元，公司部分社保4萬元，員工個人承擔的社保1萬元，個稅2萬元
5月份計提工資時
借：銷售/管理費用-工資 30萬元
銷售/管理費用-社保 4萬元
貸：應付職工薪酬-工資 30萬元
應付職工薪酬-社保 4萬元
5月份幫員工購買社保時
借：應付職工薪酬-社保 4萬元
其他應收款-社保 1萬元
貸：銀行存款 5萬元
6月份發放工資時：
借：應付職工薪酬-工資 30萬元
貸：其他應收款-社保 1萬元
應交稅費-個人所得稅 2萬元
銀行存款 27萬元
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