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應交稅費是負數(shù)是什么問題(應交稅費負數(shù)的原因)
日期：2023-04-18 17:26:11
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在資產(chǎn)負載表中，應交稅費出現(xiàn)正數(shù)或者負數(shù)都是有可能的。那么應交稅費是負數(shù)是什么問題?應交稅費出現(xiàn)負數(shù)表示當時應交稅費出現(xiàn)的情況。接下來小編就為大家講講這些情況：
資產(chǎn)負債表中應交稅費如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應該繳納但尚未繳納的稅額。
資產(chǎn)負債表中應交稅金期末數(shù)是負數(shù)的原因有：
1、資產(chǎn)負債表中有尚未抵扣完的增值稅進項稅額。
2、資產(chǎn)負債表中沒有計提所得稅、城建稅等教育附加稅等就交納了，之后也沒有補提。
3、交稅錯誤，多交了稅金，且尚未退回或彌補完。
應交稅費一級科目月末余額為負數(shù)就是多交稅費，或有關(guān)稅項已交未計提。如果其中明細科目月末余額為負數(shù)要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方余額。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
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