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財務做賬要怎么做賬(會計賬務處理流程)
財務做賬要怎么做賬?
每月會計作賬流程如下：
一、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后，編制記賬憑證。
根據“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：
1、處理有關現金的原始憑證
2、處理有關銀行存款的原始憑證
3、匯總現金銀行存款借貸是否與“現金、銀行存款收付報告”的現金、銀行存款收支一致
4、處理有關應收(銷售票據)、應付(購入票據)的憑證和其他非現金憑證(如：銀行承兌匯票等)
5、處理有關需要自制的原始憑證
5.1、攤銷當月費用(根據上月憑證或賬薄記錄填制)
5.2、預提當月費用(同上)
5.3、計提當月折舊費(同上)
5.4、結轉當月領用的原材料(根據當月的倉庫領料單及材料匯總表加權平均單價——車間統計編制)
5.5、分配應付工資(根據應付工資借方的發生額按部門劃分轉出)
5.6、計提福利費(根據應付工資計提或計稅工資計提)
5.7、結轉制造費用(將當月的制造費用發生額轉入生產成本)
5.8、結轉完工入庫產品成本(根據產成品成本計算表——會計編制)
5.9、結轉當月銷售產品的成本(根據產成品賬編制“產成品銷售成本報表”——會計編制)
注：當月若有“其他業務收入”(如銷售原材料、外購商品等)，結轉銷售成本的同時要結轉“其他業務支出”
5.10、轉出未交增值稅(銷項-進項-上月留抵-已交稅金)
5.11、計提其他稅金
5.12、計提當月個人所得稅(根據個人所得稅報表或當月工資表)
二、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
三、月末作計提、 攤銷結轉相關成本、費用對所有記賬憑證進行匯總;編制記賬憑證匯總表，憑證匯總表登記總帳。
四、結賬、對賬。做到賬證相符賬相符賬實相符。
五、編制會計報表, 做到數字準確內容完整, 并進行分析說明。
六、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保營。
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