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交易性金融資產(chǎn)怎么做賬務(wù)處理(交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理分錄)

日期：2023-04-18 17:24:24 　　點(diǎn)擊：

交易性金融資產(chǎn)怎么做賬務(wù)處理?交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理指企業(yè)對(duì)所持有的交易性金融資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理的過程，而交易性金融資產(chǎn)即以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益工具投資，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所持有的金融工具之一。關(guān)于交易性金融資產(chǎn)，其初始計(jì)量應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，且相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益;

交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理分錄：

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

投資收益

貸：銀行存款

2、企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(借方或貸方)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(借方或貸方)

3、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本投資收益(借方或貸方)

企業(yè)處理交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目以及“投資收益”等科目進(jìn)行核算。其中，“交易性金融資產(chǎn)”科目主要用于核算企業(yè)持有的劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

而在后續(xù)計(jì)量中，對(duì)于按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值變動(dòng)所形成的相關(guān)利得或損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目。