個稅更正申報如何網(wǎng)上申報(個稅更正申報流程)

財務人員在申報員工工資薪金個稅時，發(fā)現(xiàn)往期申報錯誤怎么辦?別急，接下來就教你個稅更正申報如何網(wǎng)上申報。

個稅更正申報流程:

第一步：啟動更正

(1) 進入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

(2)點擊【綜合所得申報】進入綜合所得申報界面，點擊【4申報表報送】查看當前月份申報狀態(tài)，只有申報狀態(tài)為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報。

(3)點擊【更正申報】按鈕，啟動更正申報，系統(tǒng)提示往期錯誤更正申報成功后，需要對后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預扣預繳申報表進行逐月更正。

啟動往期更正(后面稅款所屬期存在申報成功記錄)時，系統(tǒng)會自動導出一份當前有效的申報記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈４媛窂?默認為桌面)，每次導出的備份文件可根據(jù)時間不同進行區(qū)分。如果需要取消/啟用本功能，可以在【系統(tǒng)設置】-【申報管理】-【更正申報備份】中設置。但因取消而導致無法找回原始記錄的，扣繳單位需自行承擔后果。

第二步：報表填寫

點擊【1收入及減除填寫】，系統(tǒng)提示往期錯誤更正，不能新增人員和修改累計專項附加扣除額。選擇需要修改的所得項目。

需要更正的人員，雙擊相應數(shù)據(jù)進入編輯界面修正錯誤數(shù)據(jù)。(累計專項附加扣除額不允許修改，如需修改，需前往辦稅服務廳);需要刪除的人員，勾選相應數(shù)據(jù)后刪除。

第三步：稅款計算

完成申報表本期數(shù)據(jù)的更正后，點擊【2稅款計算】，重新計算更正后的應補(退)稅額。

第四步：附表填寫

【1收入及減除填寫】中如果填寫了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險”或“稅延養(yǎng)老保險”，需要在【3附表填寫】中完善附表信息。

第五步：申報表報送和稅款繳納

報表填寫完成后，可按照正常申報流程通過【4申報表報送】功能進行報送。報送成功后，如果有新的應征信息產(chǎn)生時，可通過【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。

若報送時提示報送不成功的，應按提示信息修改后重新報送或到辦稅服務廳處理。

第六步：撤銷更正

如果在報送申報表之前，發(fā)現(xiàn)原申報數(shù)據(jù)無誤，可點擊【撤銷更正】按鈕，撤銷更正申報。但成功報送申報表后，則無法撤銷更正。如需要使用原申報數(shù)據(jù)，可查看系統(tǒng)自動導出備份的原申報記錄。

注意!!!

(1) 扣繳客戶端不支持稅款所屬期在2019年8月(含8月)之前的預扣預繳更正。

(2) 在辦稅服務廳更正后，扣繳端原有申報數(shù)據(jù)不會更新，請在【系統(tǒng)設置】-【申報管理】-【綜合所得算稅】中設定為“在線算稅”，以保障以后月份申報時的累計數(shù)據(jù)能按更正申報后的最新數(shù)據(jù)計算。

(3) 更正申報往期月份時，后期月份應該逐月進行更正，如未逐月更正，將導致以后月份申報時不能獲取正確累計數(shù)據(jù)。

(4) 若更正申報后需要辦理退(抵)稅的，由扣繳單位前往辦稅服務廳申請辦理誤收退(抵)稅業(yè)務。

(5) 若更正月份已在辦稅服務廳更正過的，或扣繳端沒有歷史申報數(shù)據(jù)的，需前往辦稅服務廳更正。

(6) 如果員工已辦理所屬年度綜合所得匯算清繳，則該年度所涉及月份更正申報只能到柜臺辦理更正。

(7) 扣繳客戶端支持扣繳單位對所有員工進行全量更正，也支持僅對有錯誤的員工進行個別更正。

(8) 在更正申報時，向更正申報所屬期存在異議申訴屬實的員工發(fā)送更正核實信息，需要員工確認后方可更正。

個稅申報常見的5種出錯情形

情形一：離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不用再申報個稅。

正解：

應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

情形二：合伙企業(yè)的合伙人是自然人，在合伙企業(yè)任職，取得工資薪金應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

正解：

應比照“經(jīng)營所得”計算繳納個人所得稅。

情形三：在下屬公司/關聯(lián)公司兼任董事、監(jiān)事取得的董事費收入應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

正解：

應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

情形四：對員工家屬提供以免費旅游，不需申報個稅。

正解：

對員工家屬提供以免費旅游，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

正解：

應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

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