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小規模納稅人能開13%的專票嗎(專票和普票的稅率一樣嗎)

日期：2023-04-18 17:24:12 　　點擊：

小規模納稅人能開13%的專票嗎？小規模納稅人不能開具13%的增值稅票據，無論是增值稅專票還是增值稅普票小規模納稅人均不得開具13%稅率的票據。增值稅小規模納稅人只能開具3%或5%征收率的增值稅普票或增值稅專票。小規模納稅人開具增值稅專票可以申請自行開具，也可以申請到稅務部門開具。

專票和普票的稅率一樣嗎?

增值稅一般納稅人適用的是增值稅稅率。企業發生增值稅應稅行為或進口貨物，分別適用13%、9%、6%和零稅率，可以開具13%、9%、6%的增值稅專票或增值稅普票。按照稅法規定，企業銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或進口貨物，除適用增值稅9%和6%稅率之外的納稅項目，均適用13%的增值稅稅率，并開具稅率為13%的增值稅專票或普票。

增值稅小規模納稅人適用的是征收率。增值稅征收率分別為3%和5%，小規模納稅人企業只能開具3%或5%的增值稅專票或普票，無法開具增值稅稅率為13%稅率的增值稅專票或普票。

應該說，一般納稅人企業向增值稅納稅人身份為增值稅小規模納稅人的企業索要13%的增值稅專票是不合理的，是不合理的要求，因為小規模納稅人企業是無法開具13%稅率的增值稅專票的；而如果小規模納稅人企業，為購買方提供了13%稅率的增值稅專票是違規違法的，是虛開增值票的行為，對購銷雙方來講風險很大。

小規模納稅人一般只能開具增值稅普票，不可以開具增值稅專票。而現實中，如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專票時，小規模納稅人企業可以自愿使用增值稅票據系統自行開具，或申請稅務機關可以為其代開增值稅專票。

選擇自行開具增值稅專票的小規模納稅人，稅務機關不再為企業代開增值稅專票。小規模納稅人無論是自行開具還是申請稅務機關代開增值稅專票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專票。

增值稅小規模納稅人開具的增值稅專票的銷售額需要計算繳納增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開增值稅專票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

需要強調的是，增值稅小規模納稅人開具增值稅專票的銷售額，不享受免征增值稅的優惠政策（月銷售額低于15萬元，季度銷售額低于45萬元免征增值稅）。

總之，增值稅小規模納稅人不能開具稅率為13%的增值稅專票或普票。小規模納稅人只能開具征收率3%或5%的票據，且一般為增值稅普票，如果購買方需要開具增值稅專票，銷貨方可以自行開具或到稅務機關代開。小規模納稅人開具增值稅專票需要計算繳納增值稅應納稅額，并按期申報，其開具增值稅專票的銷售額不享受免稅政策。