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暫估入賬結(jié)轉(zhuǎn)成本后怎么沖回(暫估成本沖回的賬務(wù)處理)
暫估入賬結(jié)轉(zhuǎn)成本后怎么沖回?
暫估成本沖回的賬務(wù)處理:
借：應(yīng)付帳款——暫估應(yīng)付款
貸：庫(kù)存商品
按實(shí)際票據(jù)金額：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付帳款
結(jié)轉(zhuǎn)成本高于實(shí)際成本的部分：
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
已入庫(kù)的貨物但票據(jù)沒(méi)有收到應(yīng)如何作賬?
在收到材料并入庫(kù)時(shí)，單位自己開(kāi)具入庫(kù)單。如果沒(méi)有收到票據(jù)，也要暫估入賬：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估
如果沒(méi)有收到票據(jù)，即沒(méi)有收到合法的稅前可以抵扣的憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，這一部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額就不能在利潤(rùn)中扣減，要加回利潤(rùn)，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
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