增值稅納稅申報分為一般納稅人申報和小規(guī)模納稅人申報。

怎么填增值稅納稅申報表?

一 增值稅納稅申報表整合后，一般納稅人增值稅納稅申報內(nèi)容更完善易操作了

新的《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填列時，主要注意三個方面的變化：

一是在原《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，表名調(diào)整為了《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》;要求據(jù)實填寫。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第23欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。其中第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報原第23欄內(nèi)容;要求據(jù)實填寫。

三是增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)》(附加稅費情況表)。

其中涉及到增值稅納稅申報內(nèi)容的變化主要是：納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”。

對于前期已經(jīng)作過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的進項稅額，在本欄次填入負數(shù)。

二小規(guī)模增值稅納稅申報表申報方法

增值稅小規(guī)模納稅人申報時，可確認數(shù)據(jù)后，通過系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報

系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人提供了【增值稅及附加稅(費)申報(小規(guī)模納稅人適用)】和【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報】兩種申報方式，納稅人可自行選擇使用其中的任意一種方式進行申報，完成其中一種方式的申報后，兩種申報方式的申報狀態(tài)均會同步更新，無需重復(fù)申報。

一是在系統(tǒng)中選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規(guī)申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報】

二是點擊左上角【申報表】按鈕，系統(tǒng)會彈出【智能輔助歸集表】，該表可自主選擇使用。若選擇不使用歸集表信息，點擊右上角關(guān)閉即可;若選擇使用【智能輔助歸集表】，數(shù)據(jù)核對無誤后，點擊【確定】則可將歸集數(shù)據(jù)自動寫入申報表的對應(yīng)欄次。

三是核對申報表各類數(shù)據(jù)準確無誤后，點擊【提交】

注意：

(1)當申報表被提交之后【智能輔助歸集表】將不再展示，若想重新呼出【智能輔助歸集表】，則需要先作廢申報表。

(2)輔助歸集表：允許填寫“未開具發(fā)票”、“差額征收”、“銷售不動產(chǎn)”，其中“差額征收”和“未開具發(fā)票”需勾選后再填寫;

(3)差額征收欄次：開具發(fā)票合計大于0時允許填寫，填寫金額必須小于等于開具發(fā)票合計;

(4)銷售不動產(chǎn)欄次：由納稅人自行填寫，必須小于等于5%征收率金額。

推薦閱讀：