增值稅納稅申報表申報方法(怎么填增值稅納稅申報表)

增值稅納稅申報分為一般納稅人申報和小規模納稅人申報。

怎么填增值稅納稅申報表?

一 增值稅納稅申報表整合后，一般納稅人增值稅納稅申報內容更完善易操作了

新的《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填列時，主要注意三個方面的變化：

一是在原《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，表名調整為了《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》;要求據實填寫。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”和第23b欄“其他應作進項稅額轉出的情形”，并將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。其中第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉出情況，第23b欄填報原第23欄內容;要求據實填寫。

三是增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)》(附加稅費情況表)。

其中涉及到增值稅納稅申報內容的變化主要是：納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規定本期應當作異常增值稅扣稅憑證轉出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”。

對于前期已經作過異常增值稅扣稅憑證轉出處理，解除異常憑證或經稅務機關核實允許繼續抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的進項稅額，在本欄次填入負數。

二小規模增值稅納稅申報表申報方法

增值稅小規模納稅人申報時，可確認數據后，通過系統引導完成納稅申報

系統為增值稅小規模納稅人提供了【增值稅及附加稅(費)申報(小規模納稅人適用)】和【增值稅小規模納稅人引導式申報】兩種申報方式，納稅人可自行選擇使用其中的任意一種方式進行申報，完成其中一種方式的申報后，兩種申報方式的申報狀態均會同步更新，無需重復申報。

一是在系統中選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規申報】-【增值稅小規模納稅人引導式申報】

二是點擊左上角【申報表】按鈕，系統會彈出【智能輔助歸集表】，該表可自主選擇使用。若選擇不使用歸集表信息，點擊右上角關閉即可;若選擇使用【智能輔助歸集表】，數據核對無誤后，點擊【確定】則可將歸集數據自動寫入申報表的對應欄次。

三是核對申報表各類數據準確無誤后，點擊【提交】

注意：

(1)當申報表被提交之后【智能輔助歸集表】將不再展示，若想重新呼出【智能輔助歸集表】，則需要先作廢申報表。

(2)輔助歸集表：允許填寫“未開具發票”、“差額征收”、“銷售不動產”，其中“差額征收”和“未開具發票”需勾選后再填寫;

(3)差額征收欄次：開具發票合計大于0時允許填寫，填寫金額必須小于等于開具發票合計;

(4)銷售不動產欄次：由納稅人自行填寫，必須小于等于5%征收率金額。

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