您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
補繳上年企業所得稅會計分錄案例(補繳企業所得稅計提的分錄)
依據權責發生制原則，以收入和費用應不應該計入本期為標準，來確定收入和費用的配合關系，而不考慮收入是否收到或費用是否支付。凡是本期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論其款項是否已經收付，都應作為當期的收入和費用處理。由于做的是2021年的企業所得稅匯算清繳，因此這部分費用屬于2021年。
會計處理上，應該在2021年12月結賬的時候預估這部分應補繳的稅額，假設金額為20,000元，應做如下計提的會計分錄：
借：所得稅費用-當期所得稅 20,000
貸：應交稅費-應交企業所得稅 20,000
在2022年5月做完企業所得稅匯算清繳補繳稅款時，做如下會計分錄：
借：應交稅費-應交企業所得稅 20,000
貸：銀行存款 20,000
由于2021年末是按預估的金額計提，和2022年5月實際繳納的稅款可能會存在差異，差異金額按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調整，不重要的前期差錯直接計入支付當期的所得稅費用。
補繳上年企業所得稅會計分錄案例
2021年末計提了20000元企業所得稅，實際匯算清繳時補繳稅款為21000元，差額1000元經判斷為不重要的前期差錯，匯算清繳補繳稅款的會計分錄：
借：應交稅費-應交企業所得稅 20,000
借：所得稅費用-當期所得稅費用 1,000
貸：銀行存款 21,000
2021年末計提了20000元企業所得稅，實際匯算清繳時補繳稅款為50000元，差額30000元經判斷為重要的前期差錯，匯算清繳補繳稅款的會計分錄：
借：應交稅費-應交企業所得稅 20,000
借：以前年度損益調整 30,000
貸：銀行存款 50,000
如果在2021年12月沒有進行計提稅金，同樣按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調整，不重要的前期差錯直接計入支付當期的所得稅費用。
2021年末未計提企業所得稅，實際匯算清繳時補繳稅款為20000元，經判斷為不重要的前期差錯，匯算清繳補繳稅款的會計分錄：
借：所得稅費用-當期所得稅費用 20,000
貸：銀行存款 20,000
2021年末未計提企業所得稅，實際匯算清繳時補繳稅款為20000元，若判斷為重要的前期差錯，則匯算清繳補繳稅款的會計分錄如下：
借：以前年度損益調整 20,000
貸：銀行存款 20,000
推薦閱讀：
看過《補繳上年企業所得稅會計分錄案例(補繳企業所得稅計提的分錄)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5641人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1206人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
