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公司向個人借款怎么做賬(公司向個人借款的會計科目及處理)

日期：2023-04-18 17:17:04 　　點擊：

公司向個人借款怎么做賬?

會計科目及處理

企業資金緊張時，發生對外借款的，根據借款期限的不同，分別計入“短期借款”或“長期借款”，具體劃分按照借款期限是否超過一年時間為準，不超過一年(含)的借款就計入“短期借款”，超過一年的借款就計入“長期借款”。

1、借入時：

借：銀行存款

貸：短期借款或長期借款

2、按期計提利息時：

借：財務費用或在建工程等

貸：應付利息

3、支付利息時：

借：應付利息

貸：銀行存款

應交稅費—應交個人所得稅

4、上交稅款時：

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

5、歸還本金時

借：短期借款或長期借款

貸：銀行存款

說明：實務中也有人計入“其他應付款”等科目，嚴格來說會計核算應注重經濟實質，在“借款”中核算更能反映其經濟實質。

公司向個人借款稅務規定

一、增值稅

企業向個人支付利息時，個人需要繳納增值稅及附加稅費，低于500元/次由于不到增值稅起征點可以免稅。在2022年4月1日-12月31日期間，由于小規模納稅人3%征收率免征增值稅，個人也可以享受，因此在此期間個人取得利息收入免征增值稅，附加稅費亦隨之免征。

二、個人所得稅

個人取得利息收入的，需要按照“股息紅利利息所得”繳納個人所得稅，稅率20%，企業在實際支付時應履行代扣代繳的法定義務。

三、企業所得稅

一是在合法憑據上，按照規定，如果支付給個人的利息金額超過500元的，需要取得個人在稅務局開具的票據作為稅前扣除憑證;低于500元的，可以不需要票據，以內部付款憑證以及個人的收款收據等作為稅前扣除憑證。

二是企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率，同時要符合債資比的規定。同時也有固定，凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

三是企業向內部職工或其他人員借款的利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予扣除。同時，企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;企業與個人之間簽訂了借款合同。

四、向個人借款不屬于印花稅征稅范圍

借款合同，征稅范圍是指銀行業金融機構、經國務院行業監督管理機構批準設立的其他金融機構與借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。因此，非金融機構和借款人簽訂的借款合同，不屬于印花稅的征稅范疇，不征收印花稅。