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應收賬款壞賬如何處理(講解資產(chǎn)減值損失稅前扣除)
日期：2023-04-18 17:14:26
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首先看會計處理：
一、如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，
計提，借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備
確認，借：壞賬準備
貸：應收賬款
二、如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，
計提，借：營業(yè)外支出
貸：應收賬款
企業(yè)所得稅納稅申報表A105090有明確說明資產(chǎn)損失的填報位置。分三年以上的應收賬款損失/逾期一年以上的小額應收款項損失。(注意：小額損失的界定范圍)，填報完資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表，記得跟主表A100000第7行的數(shù)據(jù)相一致，需準備的資料包括各種資產(chǎn)損失的確認證據(jù)材料，(詳見國稅總局公告2011年第25號文的具體要求)。
第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
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