企業所得稅季初資產總額怎么填寫(填報資產總額的意義)

對于企業來說，需要在季度申報時預扣預繳企業所得稅，然后在年度結束之后，再進行匯繳清算。

對于企業來說，雖然季度預繳雖然可以出錯，但是企業還是要正確的申報財務報表才可以。

企業所得稅季初資產總額怎么填寫?

企業所得稅“季初”資產總額按照企業1、4、7、10月份的月初數據填寫即可。企業填制時，可以直接使用資產負債表上面的數據進行填寫。

企業在申報所得稅時，不僅需要填寫“季初”資產總額，同樣需要填寫“季末”資產總額。對于資產總額，企業根據企業資產負債表的數據填寫即可。

需要注意的是，報表的單位是“萬元”，而不是“元”。不要小看這個小問題，在這個問題方面，有一些老會計都被“坑”過!

填報“季初”資產總額對于企業的意義?

我們要明白企業所得稅季度報表上面的所有數據，都不是無用的數據。如果這些數據沒有意義，也不會多此一舉讓納稅人去填寫了。

其實企業的資產總額主要是為了判斷企業是不是可以享受小微企業，在企業所得稅稅率方面的優惠。

其實稅務部門想要的不是企業“季初”的資產總額，而是需要通過“季初”和“季末”的數值計算的資產總額的“季度平均值”，最后計算出企業的年度資產平均值。

企業的年度資產平均值，是判斷企業性質的三個重要指標之一。如果企業的經營時間不足一年，根據實際經營期間計算即可。如果企業只經營了3個季度，就使用3個季度的數據計算，年度平均值即可。

例如：

公司2021年第四季度資產總額的季初值為600，季末值為800。那么公司第四季度的資產總額平均值=(600+800)/2=700。

另外，我們還知道，公司前三季度的資產總額平均值分別為：500、650、680。

那么公司2021年的資產總額平均值=(500+650+680+700)/4=632.5。

小型微利企業的標準是什么?

企業如果想要享受小型微利企業的稅率優惠，單單符合資產總額的標準是不行的。具體來說，小微企業的判斷標準有四個：

1、企業從事的不是限制和禁止的行業。

給予優惠，企業肯定需要符合發展發展的趨勢才行。這一點屬于前置條件，更屬于硬性條件。當然，這一點也是大家最容易忽略的一點。

2、企業應納稅所得額不超過300萬。

這里的應納稅所得額，屬于稅法層面的規定。也就是說這個數值，是企業在年度匯繳清算時根據稅法的規定，經過調整之后的數額，而不是年度利潤表里面的數額。

3、企業的從業人數不超過300人。

這里的從業人數屬于平均數，而不是企業年末的從業人數。還需要注意的是，企業如果存在勞務派遣用工的情況，勞務派遣人員，也需要計入用工企業的從業人數。

當然，這個時候勞務派遣公司，就不需要再把勞務派出人員，計入本公司的從業人數內了。

對于這一點，還是需要注意的。可以說之所以這樣規定，就是害怕有人會鉆空子。比方說，在其他條件都符合的情況下，通過勞務派遣用工的方式降低企業的從業人數。

4、企業的資產總額不超過5000萬。

具體的計算方式，上面虎虎已經說過了。這里就不再贅述了。需要注意就是，這里的資產總額指的是平均值，而不是年末值!

小微企業企業所得稅如何計算?

根據相關規定可知，對于小型微利企業來說，應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額;對于超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額。

而稅率都是20%的優惠稅率。即小微企業實際的企業所得稅稅率，最低可以達到2.5%。當然，企業實際計算時，也是需要分段計算的。

比方，公司符合小小型微利企業的條件，在2021年的應納稅所得額是260萬。

那么公司實際應納稅額=100*25%*0.5*20%+(260-100)*50%*20%=18.5萬。

減免稅額=260*25%-18.5=46.5萬。

可以說，這個減稅力度還是很大的。對于小微企業來說，一定要珍惜來之不易的優惠。

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